在调账之前，应先检查
应付职工薪酬业务相关的全部账务处理，才能确定是否需要调账以及应调整的具体金额。
实践中，应付职工薪酬科目的借方发生额并不一定等于实际发放给职工的现金，例如，涉及到企业代扣缴、代支项目的，也是通过借记应付职工薪酬科目处理。
所以，是否应调账、如何调整和应调整金额的确定，需要先做分析，才能判断应付职工薪酬余额一般不会出现在借方，是先计提后支付，所以余额一般是在贷方，你的情况是实际支付多了，没有计提，如果是这样的情况你计提一下，如果是福利费用先行支付造成的，那到年末时再补提。如果按
工资总额14%补提后确实超支，到
所得税年度汇算时再做调增处理应付职工薪酬的期末余额在借方，填
资产负债表时以负数填列。 资产负债表（the balance sheet)亦称
财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、
股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。