会计实务问题：第三方代发工资产生的应付职工薪酬科目余额要调平暂挂一个科目可以怎么调账？

Question

我司给第三方支付员工的净收入 代缴个税金额，由第三方代缴个税后代发员工。已知应付部门已经做账借：预付款 贷：银行存款，发票滞后一个月开具给我司。工资计提部分已做帐借费用贷应付职工薪酬。金额包括了该员工的和其他非代发的。月底支付工资借：银行存款 贷：应付职工薪酬 由于实际付款不包括之前预付给第三方部分所以这么做以后应付薪酬科目有余额，个税计提科目也有差额。现在要求月末应付职工薪酬调平没有余额，因为我们实际已经支付了，我之前的做法是根据应付部门所有预付款预提费用之后借应付职工薪酬贷计提的部分费用，但是这样感觉不对。理论上贷方是否应该挂预付款呢，现在如果由于系统限制我没有办法用预付款这个科目只有应付部门可以输，那么可以挂一个其他预收类似的科目？我稍微整理了下，放在图片了，求高手解答，谢谢

Answer 1

首先第三方代付的工资及个税部分你能取得取得票据，这部分钱不应该放到应付职工薪酬部分，应该是直接走费用-劳务支出，。发票滞后的问题，你可以按月确认劳务支出，贷方科目直接走应付账款-劳务公司名称，滞后发票只要当年的票据在汇算清缴前取得票据，可以税前扣除。这样走账就是平的，你现在账不平，直接应该按原分录冲回，从新按上述办法记账就没有问题了。

Answer 2

应付职工薪酬有余额的话，可以借：应付职工薪酬 贷：其他应付款-工资。这样年底审计就没问题，我们当月发上个月的工资就会有这种情况（年底）。至于劳务派遣这里，不需要你们公司代扣代缴个人所得税的，应由乙方代扣代缴。预付款直接挂账，收到发票借：生产成本贷预付账款。本回答被网友采纳