工资表及分录问题

Question

这个工资表编得对吗？我没把公司负担部分的保险和公积金编进来对不啊？

Answer 1

首先每月计提工资和社保公积金时，按照应付各部门人员工资的金额确认相关的成本费用，分录如下：
借：管理费用——工资
销售费用——工资
生产成本（制造费用）——工资
研发支出——工资等
贷：应付职工薪酬——工资
其次按每月应缴纳的社保公积金中，单位应承担的部分计提社保及住房公积金，分录如下：
借：管理费用——社保公积金
销售费用——社保公积金
生产成本（制造费用）——社保公积金
研发支出——社保公积金
贷：应付职工薪酬——社保公积金
通常情况下，企业都是在下月发放上月的工资并缴纳上月的社保及住房公积金，这里我们假设，社保缴纳在工资发放之后，则发放工资时应作如下分录：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社保公积金
应交税费――应交个人所得税
银行存款
注意：上述分录中其他应付款的中社保公积金是指个人应承担的社保及公积金，因为是个人承担的，但最终需经单位缴纳，所以在发放工资的时侯，这笔钱就从应发给员工的工资里给扣了出来，今后再上缴，因此暂时形成了企业的一项负债。
工资发放完毕，缴纳社保时的应作如下分录：
借：应付职工薪酬——社保公积金
其他应付款——社保公积金
贷：银行存款
上述分录中的应付职工薪酬中的社保公积金是指单位承担的部分，其他应付款中的社保公积金是指个人应承担的部分，这两项金额合计即为本次已缴纳的社保及住房公积金。
以上就是工资核算的整个流程和财税处理，只要把员工负担和企业负担的五险一金能够区分开来就不会混乱。

Answer 2

1、货币性职工薪酬会计处理

借：生产成本/制造费用/劳务成本/在建工程/研发支出/管理费用/销售费用等

贷：应付职工薪酬——工资(职工福利/社会保险费/住房公积金/工会经费/职工教育经费/非货币性福利/辞退福利/股份支付等)

会计处理的基本原则：贷方确认为“应付职工薪酬”负债，借方根据职工提供劳务的受益对象记入相应的成本费用科目。

2、非货币性职工薪酬会计处理

借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬——非货币性福利

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

借：主营业务成本

贷：库存商品

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Answer 3

计提时
借：管理费用－工资　　6900
借：销售费用－工资　　2750
借：制造费用－工资　2600
借：生产成本－工资　　8400
贷：应付职工薪酬－工资　20650
发放时
借：应付职工薪酬－工资　　　20650
贷：其他应付款－代扣社保　　　1900
贷：其他应付示－代扣公积金　　　1800
贷：银行存款（）现金　　　　　　16950

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Answer 4

本公司负担的社保费不用编进来的。只需要把公司代个人缴款部分编进来就对了。
计提工资时：
借：管理费用—工资
制造费用—工资
贷:应付工资

发放工资时：
借：应付工资
贷：银行存款/现金
其他应收款—代员工交社保费 （这部分是公司代员工出的）

社保费用不用计提，在发生时做如下分录
借:管理费用—社保（ 这部分是公司自己出的）
其他应收款—代员工交社保费 （这部分是公司代员工出的）
贷：银行存款

Answer 5

个人所得税呢