根据工资汇总表做计提分录
实务操作
要求：需要编写摘要，会计分录，并注明需要的附件及内容，标注现金流量科目
一．工资核算
1月工资汇总
项目 应发合计 社保 公积金 代扣代缴租房费用 个税 实发合计
美的国宾府 10 000 300 200 30 9 470
富士康B区 10 001 301 201 100 9 399
滨河项目 10 002 302 202 1 000 300 8 198
地铁一号线 10 003 303 203 500 8 997
财务部 10 004 304 204 200 9 296
合计 50 010 1 510 1 010 1 000 1 130 45 360
（1）计提
（2）2月12日发放
二．应收账款核算
滨河项目2月2日开发票230 000元，2月22日收款228 000元，因现场工作人员缺编被扣款2 000元。
（1）开发票时
（2）收款时
三．应付账款核算
向千业公司采购扫地机20台，合同总价300 000元。
1月11日预付款100 000元并当月收货同时发给地铁一号线首通段使用，
2月5日收到发票，
3月12日付清尾款
（1）先收到商品时
（2）后收到发票时
（3）付款时
考虑：若货票同时到，并付款
四．1月3日油卡充值10 000元，
2月12日收到发票
（1）付款时
（2）收发票时
五．1月15日社保、公积金支付总计10 000元，其中个人承担3 000元
（1）支付时
（2）计提时
六．支付员工用房租费2018年2月1日——2018年7月31日共12 000元，
1月份水电费500元、物业费150元
七．工伤事故
（1）发生时，经办人借款2 000元
（2）收到住院相关发票资料共2 500元
（3）收到保险公司赔款1 000元
八．日常费用报销
（1）地铁一号线报业务招待费2 000元
（2）市场部报标书装订费3 000元
（3）临时用员工自有车工程部报加油费200元
九．2月13日交机场投标保证金360 000元
（1）支付时
（2）3月5日中标后转为履约保证金
（3）合同到期收回时
十．2月末处理
1.计提固定资产累计折旧
2.材料领用，凭出库单做汇总表
项目 金额
美的国宾府 101
富士康B区 201
滨河项目 301
合计 603
3.办公用品领用，凭出库单做汇总表
项目 金额
美的国宾府 102
富士康B区 202
滨河项目 302
地铁一号线 402
财务部 502
合计 1 510
十一．根据上述业务编制2月财务报表
计提工资
借：成本费用科目
贷：应付职工薪酬-工资
计提单位负担的社保
借：成本费用科目
贷：应付职工薪酬-社保
发放工资
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
代缴个税、社保
借：应付职工薪酬-社保
借：应付税费-个人所得税
贷：银行存款
计量
企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：
（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。
（二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。
（三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。
企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，并按照准则第四条的规定处理。
以上内容参考：百度百科-应付职工薪酬
应付工资=实发工资+个税+个人社保=27000+1000+2000=30000
分录:
借:成本费用科目 30000
贷:应付职工薪酬-工资 30000
二、计提单位负担的社保
借:成本费用科目 3000
贷:应付职工薪酬-社保 3000
三、代扣个税、社保费用
借:应付职工薪酬-工资 3000
贷:应付职工薪酬-社保 2000
贷:应付税费-个人所得税 1000
四、发放工资
借:应付职工薪酬-工资 27000
贷:银行存款 27000
五、代缴个税、社保
借:应付职工薪酬-社保 5000(个人的与单位支付的一起交给社保局)
借:应付税费-个人所得税 1000
贷:银行存款本回答被网友采纳