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增值税滞纳金计入什么科目
因稽查补交以前年度的
增值税
、所得税、罚款及
滞纳金
的会计处理_百度知 ...
答:
借:应交税费——应交所得
税
营业外支出——
滞纳金
、罚款 贷:银行存款 注:税务机关查补以前年度少缴企业所得税,应当通过“以前年度损益调整”
科目
进行账务处理。但对于处以罚款、加收滞纳金,则通常视同本年实际发生,而
计入
本年损益。(需要说明一点:关于滞纳金方面,因为加收期间可能包括以前年度,...
补缴以前年度的
增值税
及
滞纳金
,如何账务处理?谢谢
答:
1、补缴以前年度的
增值税
时 借:以前年度损益调整 贷:银行存款(不要再去计提了)2、税收罚款及
滞纳金
借:营业外支出-罚款 滞纳金 贷:银行存款 3、结转以前年度损益调整 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 一定要做该步,结转后以前年度损益调整无余额,否则以前年度损益调整会影响到本...
没交的
税
记
什么科目
答:
借:应交税费/应交城建税 应交税费/应交印花税 应交税费/应交教育费附加 应交税费/应交地方教育费附加 应交税费/应交水利建设基金 贷:银行存款 问题二:未提的补交税款记哪个
科目
1、在应交税金―应交
增值税
二级科目下增设“转出未交增值税检查税额”三级明细科目。 2、对检查出纳税人不得抵扣的...
税务稽查补缴的
增值税
会计分录
答:
2、补缴税款、以及支付
滞纳金
、罚款的分录同情况一。跨年涉及以前年度损益
科目
时需要
计入
以前年度损益调整科目。小企业会计准则可以计入当期损益或是计入利润分配-未分配利润。③存在失控发票,企业做进项税额转出处理:借:相关成本费用(跨年涉及损益科目时计入以前年度损益调整)贷:应交税费-应交
增值税
(进项...
违约金
计入什么科目
答:
1、如果是与业务相关的违约金应
计入
销售收入或冲减销售成本如果是其他方面的违约金就计入营业外收入计入销售收入是要按销售行为缴纳相应的营业税或
增值税
的,计入营业外收入就只交所得税就可以了 违约金简介 违约金,是指合同的一方。2、违约金支出,通常计入营业外支出
科目
违约金收入,对于销售或提供应...
补缴以前年度
增值税
和罚款、
滞纳金
如何做会计分录?
答:
补交上年度
增值税
的会计分录怎么做1、补交上年度的增值税会计分录的做法为:一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:借:应交税金--应交增值税 贷:银行存款等 二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:1、计提 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--增值税检查调整 2、查补转出 借:应交税费--增值税...
留抵抵欠税政策文件
答:
(2)若
增值税
欠
税税
额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”
科目
贷记“应交税费——未交增值税”科目。【说明】为了加强增值税管理,及时追缴欠税,解决增值税一般纳税人既欠缴增值税又有增值税留抵税额的问题,国税发[2004]112号文件将纳税人用进项留...
补缴税款进项税额转出怎么做账务处理?
答:
补缴税款进项税额转出怎么做账务处理?1、直接补缴上年的,借:应交税费--应交
增值税
营业外支出-
滞纳金
贷:银行存款借:相应
科目
贷:应交税费--应交增值税2、进项转出的借:应交税费--应交增值税贷:银行存款借:相应科目贷:应交税费--应交增值税(进项转出)进项税额是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、...
补交以前年度
增值税
的
科目
处理
答:
补缴以前年度的
增值税
的账务处理应当采用进项税额转出和减免税额转入的账务处理方法。1、对于补缴认定正确的增值税,应当将应纳税额转出“应交税费增值税本期应交”,转入“应交税费增值税补缴”
科目
,确认应补缴增值税凭证应记入“营业收入”科目,进行冲销。2、对于补缴发票未开出或者已开出但认定有误的...
税务罚款
计入什么科目
答:
税务罚款应
计入
“营业外支出——税务罚款”
科目
。一、账务处理为: 1、企业发生税务罚款时:借:营业外支出——税务罚款 贷:银行存款 2、期末结转本年利润时:借:本年利润 贷:营业外支出——税务罚款二、个人所得
税
不补缴的后果:1、如果不及时补缴就会产生
滞纳金
,以及罚款,而且还是要交纳需要补缴...
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