1、补交上年度的增值税会计分录的做法为:
一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:
借:应交税金--应交增值税
贷:银行存款等
二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:
1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费--增值税检查调整
贷:应交税费--未交增值税
3、补交增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
4、结转损益调整
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
上年度补交的海关进口增值税是否可以抵扣?
上年度补交的海关进口增值税能否抵扣,就要看看有没超过海关缴款书的抵扣期限,如果还在期限内,那么上年度补交的海关进口增值税也是可以抵扣的.
按照相关规定可得:
自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(电子数据),申请稽核比对,逾期未申请的其进项税额不予抵扣.对稽核比对结果为相符的海关缴款书,纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣,逾期的其进项税额不予抵扣.?
汇算清缴一般都是在年底进行的，企业通常设置“应交税费”“所得税费用”等科目核算，对于年度汇算清缴退税和补税的会计分录该怎么做？
年度汇算清缴退税和补税的会计分录
1、企业在进行补税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
2、退税就做相反分录
3、年终汇算清缴所得税：
按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
企业在按照缴纳季度所得税时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
企业在进行缴纳年度汇算清应缴税款时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
企业在进行重新分配利润：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税费——应交企业所得税/其他应收款——应收多缴所得税款
贷：以前年度损益调整
企业在进行重新分配利润时：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
经税务机关审核批准退还多缴税款时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交企业所得税/其他应收款——应收多缴所得税款
对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税/其他应收款——应收多缴所得税款
免税企业：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税费用