第1个回答 2022-11-13
问题一：已经缴纳的税费记账时记什么会计科目？ 已交的国税增值税税金的会计分录如下：
借：应交税费/应交增值税
贷：银行存款
已交的地税（城建税、印花税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金）的会计分录：
借：应交税费/应交城建税
应交税费/应交印花税
应交税费/应交教育费附加
应交税费/应交地方教育费附加
应交税费/应交水利建设基金
贷：银行存款
问题二：未提的补交税款记哪个科目 1、在应交税金―应交增值税二级科目下增设“转出未交增值税检查税额”三级明细科目。
2、对检查出纳税人不得抵扣的进项税额，借记有关资产类或损益类科目，贷记应交税金―应交增值税―进项税额转出。
3、对发出或销售商品未提、漏提销项税额的借记应收帐款―XX单位或贷记主营业务收入或其他业务收入（红字）（跨年度的借记以前年度损益调整），贷记应交税金―应交增值税―销项税额。
4、将增值税检查调整的税额转出，借记应交税金―应交增值税――转出未交增值税检查税额，贷记应交税金――未交增值税，
5、交纳查补税款及罚款、滞纳金时，借记应交税金――未交增值税；借记营业外支出，贷记银行存款。
6、月末，填写增值税纳税申报表时将2、3、4、5项分别分析填入14、1、16、37栏。
7、发出商品查补的销项税额未开具增值税专用发票，当月或以后开具增值税专用发票时，做借记应收帐款―XX单位（不含销项税额），贷记主营业务收入或将3项的帐务处理红字冲出，借记应收帐款―XX单位（红字），贷记应交税金―应交增值税―销项税额（红字），再借记应收帐款―XX单位，贷记主营业务收入单位，贷记应交税金―应交增值税―销项税额。（注意，此处应收款单位名称必须与查补税额时的应收款单位名称完全一致，否则，将导致漏提销项税额）。
问题三：应交增值税在缴纳时记入什么科目 1、收到进项：借：应交税费―应交增值税（进项税）
2、开出增值税发票：贷：应交税费―应交增值税（销项税）
销项 - 进项 = 本月应该交税金
（销项和进项在“应交税费―应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费―未交增值税，月末，应交税费―应交增值税 科目余额应该是0）
3、如果，月末《应交税费―应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
借：应交税费―应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费―未交增值税
4、如果，月末《应交税费―应交增值税》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费―未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；
如果月末《应交税费―未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额；
5、交税后：
借：应交税费―未交增值税―已交增值税
贷：银行存款
问题四：地税应该记入什么会计科目 地税涉及的税种主要有：营业税、城建税、教育附加、地方教育附加、水力基金、印花税个人所得税等，一下是各税种的账务处理：
计提：借： 主营业务税金及附加
贷：应交税金-应交营业税（按收入额*税局核准的税率）
贷 ：应交税费―城建税（增值税额或营业税额x7%，县城是5%）
贷 ：应交税费―教育费附加（增值税额或营业税额x3%）
贷 ：应交税费 ―地方教育费附加（增值税额或营业税额x2%）
借：管理费用-水力建设基金
贷：应交税费 ―水利建设基金（增值税额或营业税额x1% ）
借：管理费用-印花税
贷：应交税费――印花税（销售收入x0.03%*税局核定的比例）
交税时 借 应缴税费―营业税税
―城建税
―教育费附加
―地方教育费附加
―水利建设基金
―印花税
贷：库存现金/银行存款
问题五：个体交的国税与地税入什么科目 一、国税
计提时：
借：库存现金（或银行存款）
贷：主营业务收入
贷场应交税费-应交增值税
上交时：
借：应交税费-应交增值税
贷：库存现金（或银行存款）
二、地税
计提城建税、教育费附加
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交城建税
贷：应交税费-应交教育费附加
计提个人所得税
借：所得税费用
贷：应交税费-应交个人所得税
上交时：
借：应交税费-应交城建税
借：应交税费-应交教育费附加
借：应交税费-应交个人所得税
贷：库存现金（或银行存款）
问题六：已交的企业所得税应记入什么科目 已交的企业所得税应计入应交税费科目。
账务处理如下：
计提时：
借：所得税费用
贷供应交税费-应交所得税
缴纳时：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税，但个人独资企业及合伙企业除外。税率为25%的比例税率。
问题七：应付税费 未交增值税属于什么科目 未交增值税是“ 应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金――应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税；当“应交税金――应交增值税”为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税
问题八：应交税费―未交增值税应计入什么明细账 “转出未交增值税”专栏，核算企业月终转出应缴来缴的增值税。月末企业“应交税费―应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费―未交增值税”科目。
借：应交税费―应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费―未交增值税
“转出多交增值税”专栏，注意只对多预缴的税转出。
借：应交税费―未交增值税
贷：应交税费―应交增值税（转出多交增值税）
问题九：企业交了附加税，请问计入哪个会计科目？明细科目又是什么？ 计提时
借：营业税金及附加
贷：应交税费――应交城建税
应交税费――应交教育费附加等
缴纳时
借：应交税费――应交城建税等
贷：银行存款
问题十：“应交税金－应交增值税”科目的借贷方都记些什么科目？ 一、企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
二、业务类型
1.国内采购的物资，按专用发票上注明的增值税，借记本科目(应交增值税――进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“物资采购”、“生产成本”、“管理费用”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。
2.接受投资转入的物资，按专用发票上注明的增值税，借记本科目(应交增值税――进项税额)，按确定的价值，借记“原材料”等科目，按其在注册资本中所占有的份额，贷记“实收资本”或“股本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。
3.接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税，借记本科目(应交增值税――进项税额)，按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“生产成本”、“委托加工物资”、“管理费用”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
4.进口物资，按海关提供的完税凭证上注明的增值税，借记本科目(应交增值税――进项税额)，按进口物资应计入采购成本的金额，借记“物资采购”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
5.购避免税农业产品，按购入农业产品的买价和规定的税率计算的进项税额，借记本科目(应交增值税――进项税额)，接买价减去按规定计算的进项税额后的差额，借记“物资采购”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
6.小规模纳税人和购入物资及接受劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的，其专用发票上注明的增值税，计入购入物资及接受劳务的成本，不通过本科目(应交增值税――进项税额)核算。
7.销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)，按实现的营业收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付股利”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税――销项税额)，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。发生的销售退回，作相反会计分录。
8.有出口物资的企业，其出口退税按以下规定处理：
(1)实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目(应交增值税――进项税额转出)。按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记本科目(应交增值税――出口抵减内销产品应纳税额)，贷记本科目(应交增值税――出口退税)。因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款，借记“应收补贴款”科目，贷记本科目(应交增值税――出口退税)；收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。
(2)未实行“免、抵、退”办法的企业，物资出口销售时，按当期出口物资应收的款项，借记“应收账款”等科目，按规定计算的应收出口退税，借记“应收补贴款”科目，按规定计算的不予退回的税金，借记“主营业务成本”科目，按当期出口物资实现的营业收入，贷记“主营业务收入”科目，按规定计算的增值税，贷记......>>