企业所得税弥补亏损的问题

Question

一家建筑业的有限责任公司。2010年亏损100万，去年盈利了10万好像没有交所得税，今年年底预计能盈利1万，是不是还是不用交所得税？要是明年盈利呢用不用交？本人今年刚工作，请好心人解释一下所得税这方面的问题，谢谢！

Answer 1

1、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。而且，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
2、企业筹办期间不得计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。追问

我看了一下，我们单位2007年-2010年一直在亏损，今年是不是不能在弥补了，必须要交所得税了？

追答

2006年盈利了吗？

追问

呵呵我看了下，06年成立的，也亏损了，到现在一共亏损了100多万，去年到现在一共才盈利11万，我明白了，一共5年，应该吧06年的亏损数除去，不能弥补06年的亏损是吧。

追答

恩，是的。11年的盈利不能弥补06年的，12年的盈利不能弥补07年的了，依此类推。

追问

不好意思还得再问您一句，07-11不是正好是5年吗？12年的盈利可以弥补07年吧？

追答

不是06年也亏损了吗？

追问

还是不太明白，06年确实亏损了。11年可以弥补的06-10年的亏损，12年可以弥补07年-10年的亏损（11年盈利了所以不用弥补了），是这么理解吗？

追答

哦，对，是的。差点想错误导你啦！

Answer 2

根据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则第二十八条规定： 条例（中华人民共和国企业所得税法实施条例）第十一条规定的弥补亏损期限，是指纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补，1年弥补不足的， 可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年，5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。当纳税年度内企业取得的收入可以弥补前五年的亏损总额，无论前五年是否全部发生亏损，本年度的收入只能弥补此前五年内发生的亏损额。