请问企业所得税5年内弥补亏损的问题？

Question

请问所得税是5年内弥补亏损，而未分配利润是所有年来累计的亏损额，那么两者之间是不一致的。

等于说所得税申报表里的，24行减去：弥补以前年度亏损，这里填的并不是未分配利润的余额，而是填前5年的未分配利润亏损额，是吗？谢谢

Answer 1

没有什么“未分配利润亏损额”，那个叫“未弥补亏损”。
是的，所得税只能弥补前面五年的，五年再往上前六年，前七年，那都是不能弥补的，好比你开业10年，每年亏10万，累计亏损额100万，第11年你挣钱了，一下子挣了200万，但是填表“弥补以前年度亏损”，只能填50万，然后剩下的150万要去计算缴纳所得税。追问

明白了，最后再问下：所得税年度申报表里，弥补以前年度亏损栏，填前五年的盈亏总和对吧。
如前5年分别为-10、-15、-5、-2、-3。去年为盈利5万，今年为盈利25万，那么申报今年的所得税就要按弥补后的5万来交所得税了吗？谢谢

追答

不是这样理解的，去年盈利5万，可以从-10那一年开始弥补，即去年的调整后利润=5-10-15-5-2-3=-30（负数不用交税。）
今年盈利25万，则只能从倒数上去的5年，也就是-15那一年开始弥补，-10那年没有弥补的-5万，已经过了5年的期限，不能继续在今年弥补了，所以要按照25-15-5-2-3=0计算所得税（所得税是0）。

Answer 2

首先你要明白这里所谓的当年亏损以后五个年度弥补是指的用税前利润进行弥补，和你的未分配利润不发生关系。说白了就是一种税收优惠。因为如果让你税后弥补，那么很明显你会多缴纳增值税的。