收到账款没有开票怎么做账务处理
求财务方面的人才给我解决下这个问题。我们单位是做建筑设计的，收到的设计费也是分期的，很多款项都是已收到了，但还未开发票，等的工程全部完了统一给，那么现在的款项要做到哪个科目啊？以前会计是做到应付账款，我觉得不太合适，做到预收账款么？这都确认为负债了，我们那报表负债都占资产百分之八十了。怎么解决？
谢谢
我的意思是还没有给对方开发票就能确认收入么？这个和应收账款没关系，我们是先收到钱，后才开票的，开票的时候才确认收入，问题是开票以前呢？？
收到货款未开票的财务处理方法：
1、收货款未开发票：
借 银行存款
贷 预收账款——(客户名称)
2、等开出销售发票时：
借 预收账款——(客户名称)
贷 主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
扩展资料：
销售商品的收入确认的账务处理
一、确认：
①主要风险报酬转移；
②主要控制管理权转移。
③相关的经济利益很可能流入企业。
④收入的金额能够可靠地计量。
⑤相关的已发生或将发生的成本能可靠地计量。
二、计量：①合同价；②NPV。
1、现金折扣：总价法，发生计入“财务费用”。
2、商业折扣：按折扣后金额计入“销售收入”。
3、销售折让：发生冲减当期“销售收入”。
4、销售退回：
①将“发出商品”转回“库存商品”；
②直接冲减当月“收入和成本”，相应现金折扣一并反转。
三、特殊销售：
（一）代销——收到的手续费/视同买断（非包销）
1、业务——交付商品
委托方
借：发出商品
贷：库存商品
受托方
借：受托代销商品
贷：受托代销商品款
2、业务——受托方实际销售商品，委托方收到代销清单。
委托方
①借：应收账款——受托方
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项）
②借：主营业务成本
贷：发出商品
受托方
①借：银行存款
贷：应付账款——委托方/主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项）
②借：应交税费——应交增值税（进项）/主营业务成本
贷：应付账款/受托代销商品
③借：受托代销商品款/应交税费——应交增值税（进项）
贷：受托代销商品/应付账款——委托方
3、业务——结算货款和手续费
委托方
①借：销售费用（手续费）
贷：应收账款——受托方（手续费）
②借：银行存款
贷：应收账款——受托方
受托方
借：应付账款——委托方
贷：银行存款
主营业务收入（手续费）
参考资料： 百度百科：收入确认
收到账款没有开票的财务处理方法：
（1）收货款未开发票：
借 银行存款
贷 预收账款——（客户名称）
（2）等开出销售发票时：
借 预收账款——（客户名称）
贷 主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
拓展资料：
（1）发票开具是指法律、法规的规定在何种情况下开具发票，基于证明商品和资金所有权转移的需要、进行会计核算的需要和进行税收管理的需要，发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具，特殊情况下，由付款方向收款方开具。
（2）开具发票的范围与发票使用的范围是一致的。因此，用票人发生非经营性业务时不得开具发票，单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票，可使用内部结算凭证。
（3）发票的开具是实现其使用价值，反映经济业务活动的重要环节，发票开具是否真实、完整、正确，直接关系到能否达到发票管理的预期目的。
（资料来源：百度百科：发票开具）
1、收货款未开发票：
借 银行存款
贷 预收账款——（客户名称）
2、等开出销售发票时：
借 预收账款——（客户名称）
贷 主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
发票开具是指法律、法规的规定在何种情况下开具发票，基于证明商品和资金所有权转移的需要、进行会计核算的需要和进行税收管理的需要，发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具，特殊情况下，由付款方向收款方开具。同时，开具发票的范围与发票使用的范围是一致的。因此，用票人发生非经营性业务时不得开具发票，单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票，可使用内部结算凭证。
发票的开具是实现其使用价值，反映经济业务活动的重要环节，发票开具是否真实、完整、正确，直接关系到能否达到发票管理的预期目的。
借：银行存款
贷：预收账款
2.如果已经是正常销售只是没有开具发票，也要视同正常销售处理
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额（8）。