收到货款没开票的会计分录怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

企业收到货款没有开票，应通过“预收账款”等科目进行核算。预收账款核算企业按照合同规定预收的款项。具体分录是什么？
收到货款没有开票如何做账
1、收货款未开发票：
借：银行存款
贷：预收账款--(客户名称)
2、等开出销售发票时：
借：预收账款--(客户名称)
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
结转货物成本：
借：主营业务收入
贷：库存商品
企业支付货款没有收到发票的会计分录
支付货款时：
借：预付账款
贷：银行存款
收到货物及发票时：
借：库存商品
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
发票是什么？
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证。发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具，单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票，可使用内部结算凭证。
收到货款的会计分录
如果此前已做销售处理：
借：银行存款/库存现金
贷：应收账款
如果未做销售处理：
借：银行存款/库存现金
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
企业未收到货款但发票已开怎么做账？
1、发票已开，货款未收到时，应作会计分录：
借：应收账款--××单位
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
2、收到货款时，应作会计分录：
借：银行存款
贷：应收账款--××单位