跨年度增值税的城建税滞纳金应计入哪个科目

Question

如题所述

Answer 1

　　跨年度增值税的城建税滞纳金应计入“营业外支出”科目，按照税法规定，税收滞纳金不得在企业所得税税前扣除。账务处理为：
　　借：营业外支出
　　贷：银行存款
　　在年度企业所得税汇算清缴时，进行纳税调整。

　　《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
　　（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
　　（二）企业所得税税款；
　　（三）税收滞纳金；
　　（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
　　（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
　　（六）赞助支出；
　　（七）未经核定的准备金支出；
　　（八）与取得收入无关的其他支出。

Answer 2

1、滞纳金一般应于实际缴纳的当期计入营业外支出科目；
2、滞纳金的计缴与所涉主税种的所属期无关，按照实际缴纳入库当期列支则可。本回答被网友采纳