补缴去年的增值税附加以及滞纳金应该怎么入账？

Question

去年的增值税已经交给国税局了，今年地税的人打电话来说我们去年交的增值税要在他们地税交城建税等附加税。想请问各位高手，我去地税补缴去年增值税的附加税和滞纳金应该如何入账呢？需要通过以前年度损益来调整吗？

Answer 1

一、补交去年的增值税：

例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔收入未入账，要求补缴增值税，

借：应收账款、现金等

贷：以前年度损益调整

应交税费——未交增值税

二、补交去年的增值税滞纳金：

1、补交时

借：营业外支出

贷：银行存款（或现金）

2、月底结转

借：本年利润

贷：营业外支出

损益类科目都通过本年利润来结转

扩展资料

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

以前年度损益调整核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过以前年度损益调整核算。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

Answer 2

一、税款滞纳金：
借：营业外支出-税款滞纳金
贷：银行存款
二、补缴增值税
1、应缴未缴的
按正常做：
借：应交税费-增值税
贷：银行存款
2、经税务检查，额外需补缴的
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-增值税-税收检查调整
缴纳
借：应交税费-增值税-税收检查调整
贷：银行存款
（也可不用应交税费，直接做分录为：
借：以前年度损益调整
贷：银行存款）
三、补缴所得税
借：以前年度损益调整
贷：银行存款

Answer 3

补缴去年的增值税附加及滞纳金应通过以前年度损益调整科目，然后转利润分配。

Answer 4

现在已经是7月份呢，我认为金额不是特别巨大的话，就不要动以前年度损益呢。
你直接当期计入主营业务税金及附加，滞纳金进营业外支出本回答被提问者采纳

Answer 5

补缴去年的增值税附加及滞纳金应通过以前年度损益调整科目，然后转利润分配。
借:以前年度损益调整 借：应交税金 借：利润分配
贷:应交税金 贷：银行存款 贷：以前年度损益调整