文章主要讲述了会计处理中关于补税和滞纳金的相关分录。首先,增值税补缴的过程涉及三个步骤:
检查并调整应收账款等科目时,会计分录为:借:应收账款等科目,贷:应交税金--增值税检查调整。
确认未缴款项时,分录为:借:应交税金--增值税检查调整,贷:应交税金--未交增值税。
最终缴纳税款时,借:应交税金--未交增值税,贷:银行存款。
滞纳金的处理则较为直接,会计上表现为:借:营业外支出,贷:现金。
对于补缴城建税和教育费,其过程包括:
提取时,借记“以前年度损益调整”,贷记“应交税金--城建税”和“其他应交款--教育费附加”。
结转到利润分配时,借:利润分配--未分配利润,贷:以前年度损益调整。
最后上缴时,借:应交税金--城建税和“其他应交款--教育费附加”,贷:现金或银行存款。