工资计提年底发放的账务处理

Question

平时按月计提，年底发放，平时如何进行账务处理？

Answer 1

你好，正常计提职工薪酬，确认应付职工薪酬即可 。按照单位负担的社保和公积金以及薪酬部分每月计提：
借：管理费用-工资/社保/公积金（行政管理人员，明细下同，不再赘述）
销售费用（销售部门人员薪资）
在建工程（在建项目人员薪资）
制造费用（车间管理人员薪资）
生产成本（车间生产工人薪资）
借：应付职工薪酬
确认个人所得税每月：借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税
实际每月缴纳社保、公积金和个税
借：应付职工薪酬
应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
年底发放一年工资时，借方应付职工薪酬 贷方银行存款 即可。追问

当月未发放工资能不能计入其他应付款呢？

追答

你好，不建议入其他应付款，其他应付款挂账金额大，容易引起税务注意。

追问

金额不是很大，大概一个月3-5万左右

追答

你好，同样不建议，否则你的资产负债表上没有职工薪酬部分 ，不符合常态。

追问

是这样，发放时，
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
贷：其他应付款-XXX（年底付的人）
可行？

追答

你好，如果有个人或其他单位垫付，贷方可以做 其他应付款 。

追问

我这个 贷：其他应付款-XXX（年底付的人）指的是年底再付给哪些职工，可以？

Answer 2

一、根据企业会计准则的规定，工资是需要计提再发放的。具体会计账务处理是：
1、计提时：
借：管理费用-工资
销售费用-工资等
贷：应付职工薪酬
2、发放时：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-个人所得税
其他应收款-个人社保
银行存款等
二、企业应当通过“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额，借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等;该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。追问

有一部分人按月发放。一部分人按年发放。当月未发放工资能不能计入其他应付款呢？

Answer 3

1、根据企业会计准则的规定，工资是需要计提再发放的。具体会计账务处理是：
①计提时：
借：管理费用-工资，
销售费用-工资等，
贷：应付职工薪酬；
②发放时：
借：应付职工薪酬，
贷：应交税费-个人所得税，
其他应收款-个人社保，
银行存款等。
2、企业应当通过“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额，借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等;该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。
温馨提示：以上内容仅供参考。
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Answer 4

意思就是每个月只是计提，年底统一发放嘛，是工资还是什么，如果是工资的话就是：借：生产成本/管理费用等 贷：应付职工薪酬-工资追问

有一部分人按月发放。一部分人按年发放。当月未发放工资能不能计入其他应付款呢？

追答

不能，工资都要记入应付职工薪酬，一般是不会计入其他科目的。

追问

是这样，发放时，
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
贷：其他应付款-XXX（年底付的人）
可行？

Answer 5

不能直接下月做，是这月的费用就要先计提，借：管理费用--工资
贷：应付职工薪酬
下月发放时，借：应付职工薪酬
贷：现金