当月工资 账务处理 公司一直以来做账都是一月付上年十二月的工资，但现在需要是一月付一月的工资，请问如

Question

1、上年十二月时有计提，因而有余额，如何余额为零？
2、在申报个人所得税时，因如何申报才行？
请帮我解答一下，列明账务处理过程！

Answer 1

1、12月31日计提当月工资，借：费用科目10000，贷：应付工资10000，
如果其中有交社保和公积金，那么再记一个分录，借：应付工资500，贷：其他应付款500
如果工资扣除个人负担的社保公积金后，超过2000，应交个税的，那么应该再记，借：应付工资200，贷：其他应交款200（或应交税金里设个所税的二级科目，这个没有什么大问题）
1月发12月工资时，借：应付工资9300，贷：银行存款9300，这时应付工资的余额就为0了
2、在1月初申报12月的个所税时，按照12月做应付工资时计算个税的金额申报就可以了。申报后，银行会代扣个税，这时就借：其他应交款200，贷：银行存款200，
另外，银行还会代扣社保和公积金，借：其他应付款500，贷：银行存款500，

至此，和12月工资相关的几个步骤就全部完成了。

Answer 2

由于结账的时间关系，工资计算基本和账务处理同步。这就是说，成本核算采用的成本工资几乎不可能就是当月的应付工资。但是，成本工资虽然是估计的，但大致要符合实际，这样才能够体现成本的真实性，因此，工资的基础资料很重要——包括计件定额、固定工资按天数计算为计时工资、固定补贴等，要想当月工资当月入账，绝对是不可能的，相对比较接近实际还是可以的。就按上述内容参考以往工资资料估算（产量基本决定计件、出勤基本决定及时、福利是固定的、补贴按相关考核计算...）。
1、以前实际是本月补提上个月的，发完以后余额为零，其实少一个月，主要因为年底税务不让有余额，现在要求有余额，则提取本月实付+本月应付，共两个月的
2、申报，按本月实际发放的申报
账务处理？这个还要啊！
提取时
借：管理费用、生产成本等
贷：应付工资
发放时
借：管理费用——福利费
其他应交款——社会保险费等（红数）
应交税金——个人所得税（红数）
应付工资
贷：现金本回答被提问者采纳