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固定资产报废纳税调整
固定资产
暂估入账如何进行会计处理与
纳税调整
答:
国税函〔2010〕79号文件明确
固定资产
暂估人账及其调整的税务处理,但纳税人应注意,此项规定同企业会计 准则规定仍有很大差异:第一,在实际投入使用时,没有全额发票的,可以先按照合同规定 金额暂估人账计提折旧,但是缓冲期只有12个月,并且发票取得后还 要进行
纳税调整
。第二,取得全额发票后,如果...
固定资产
改良的固定资产改良支出的
纳税调整
答:
由于会计制度与税法对
固定资产
改良支出的处理存在较大差异.在年终申报所得税时应按照税法的规定进行
纳税调整
。企业当年度提取的固定资产折旧大于税法规定的提取数或摊销数.则应当按照其差额部分进行纳税调整,即超过部分不得在税前扣除.应调整增加应纳税所得额;企业当年度提取的固定资产折旧小于或等于税法规定的提取数或...
固定资产
变更折旧年限后的税务处理
答:
企业在会计与税收上均采取加速折旧政策,相当于在会计利润核算中已享受了加速折旧的优惠,因此汇算清缴时无需再做调整,但是必须注意通过填写《
固定资产
加速折旧、扣除明细表》进行减免税填写。2.资产折旧税会处理不一致企业 由于会计与税收处理不一致,因此在汇算清缴时必须对此差异进行
纳税调整
:老固定资产...
固定资产
变更折旧年限后的税务处理
答:
企业在会计与税收上均采取加速折旧政策,相当于在会计利润核算中已享受了加速折旧的优惠,因此汇算清缴时无需再做调整,但是必须注意通过填写《
固定资产
加速折旧、扣除明细表》进行减免税填写。2.资产折旧税会处理不一致企业 由于会计与税收处理不一致,因此在汇算清缴时必须对此差异进行
纳税调整
:老固定资产...
固定资产
超12个月取得发票,应该怎么
纳税调整
答:
国税函〔2010〕79号文)第五条规定:“企业
固定资产
投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整,但该项调整应当固定资产投入使用后12个月内进行。”因此2010年度未取得发票部分计提的折旧应当做
纳税调整
,不得在税前扣除。
会计折旧费用问题
答:
在后期,多提折旧,而且修理费也多些了,企业利润少了,对发展也不利。3.累计折旧,不是说把钱放在企业,可以去支配它、使用它,而是一种准备制度,它是在
固定资产报废
的时候,和会计上的固定资产原值相抵消。4.假如这个方法允许使用,将产生不怎么好的影响,具体的影响还比较复杂,我们希望的是尽量...
会计上和税务上的
固定资产
计提折旧的年限有什么不同?
答:
③暂估折旧
调整
:会计上没有时间限制,并不需要调整原已经计提的折旧额;税务上强调在投入使用后12月内进行调整,并且在发票取得后调整计税基础及其折旧额。 因此,会计与税务在
固定资产
折旧的开始时间、停止时间和暂估折旧调整上存在差异,如果因差异影响应
纳税
所得额的必须进行调整。 三、固定资产折旧年限的差异 1、会计上...
2019年的
固定资产
一次性扣除跟2020年的还有关系吗?
答:
即在2019年确认固定资产后按折旧年限每年进行计提折旧的会计处理)。2,从2019年起每年在进行企业所得税汇算清缴时,均应作当年度相应折旧金额的
纳税调整
处理,直至该
固定资产报废
当年为止。可见,2020年按照如上原则操作则可。3,以上仅供参考,请予核实,依法操作。
固定资产
没有发票汇算清缴怎么处理?
答:
没有发票的
固定资产
折旧不能税前扣除,在汇算清缴的时候要将折旧的调增,可以不做账,如果做账折旧就调增就可以了.汇算清缴固定资产填报:本表按固定资产、无形资产和其他资产分为三大类、13个小项共计17行;主要反映纳税人生产经营活动中使用的固定资产、无形资产、其他资产的折旧或摊销额应作
纳税调整
额及以前...
2022年第四季度购进
固定资产
所得税汇算加速折旧怎么填
答:
涉及
固定资产
的购进,需要在企业所得税年度
纳税
申报时填写《所得税汇算清缴申报表》,在《所得税汇算清缴申报表》中进行折旧的处理。如果采用加速折旧的方法,需要在表格中填写相应的信息,详细填写应该根据具体情况进行,比如要填写资产名称、购置日期、折旧方法等等,还需要注意相关税务政策,确保填写符合规定。需要提醒的是,...
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