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固定资产报废纳税调整
固定资产
汇算清缴如何填?
答:
固定资产
汇算清缴如何填?本表按固定资产、无形资产和其他资产分为三大类、13个小项共计17行;主要反映纳税人生产经营活动中使用的固定资产、无形资产、其他资产的折旧或摊销额应作
纳税调整
额及以前年度确认折旧或摊销的时间性差异等的计算过程.在具体填报该附表时,纳税人可根据税法规定和企业会计核算情况进行...
年报,有关
固定资产
的表怎么填
答:
(一)企业所得税年度纳税申报表及其附表(从网上打印,一式两份、并加盖单位公章);(二)财务报表;(三)备案事项相关资料;(四)总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况;(五)委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括
纳税调整
的...
固定资产
折旧及处置的账务处理
答:
首先要明确的是,从税务的角度看,税法对
固定资产
的累计折旧是有规定的,与企业会计准则是有差异。如果企业计提的累计折旧金额超过税法规定的金额,汇算清缴的时候,会做纳税调增。建议处理方法:计提折旧按照税法规定去做,汇算清缴的时候就免去
纳税调整
的麻烦。1、折旧方法的选择。会计理论提供 年限平均法 ...
固定资产
折旧完了账务怎么处理
答:
可通过填报A201020《
固定资产
加速折旧(扣除)优惠明细表》第4行"二、固定资产一次性扣除"进行调整扣除.企业在进行2018年度企业所得税汇算清缴申报时,可通过填报A105080《资产折旧、摊销及
纳税调整
明细表》中"固定资产"中的对应类型进行纳税调整,同时需要填报第10行"(三)固定资产一次性扣除"对享受固定资产...
固定资产
未提完折旧已
报废
该怎么办?
答:
(五)损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成
固定资产
毁损、
报废
的,应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。符合专项申报的,年度纳税申报时,需要填写A105090《资产损失税前扣除及
纳税调整
明细表》和A105091《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》,按照资产损失类别逐笔...
《资产折旧、摊销明细表》的账载金额为
固定资产
期初数还是期末数?中间...
答:
二、《资产折旧、摊销明细表》填报说明 第1列第1行:“
固定资产
小计”填报纳税人本期计提折旧的固定资产平均原值。数据来源:来源于本表计算所得,本行=2行+3行+4行第1列第2行:“房屋建筑物”填报纳税人本期计提折旧的房屋、建筑物类固定资产的平均原值。三、摊销
纳税调整
明细表填写如下:第1列...
固定资产
折旧可不可以有的有残值,有的无残值?
答:
不可以。1、
固定资产
的残值比率在税务部门是有规定的,内资5%,外资10%,如果没有扣除残值,那么就是多提了折旧,在所得税汇算的时候要做
纳税调整
。2、根据会计一贯性原则,固定资产计提折旧的计算方式,必须所有的都一致才可以。
《资产折旧、摊销明细表》的账载金额为
固定资产
期初数还是期末数?中间...
答:
二、《资产折旧、摊销明细表》填报说明 第1列第1行:“
固定资产
小计”填报纳税人本期计提折旧的固定资产平均原值。数据来源:来源于本表计算所得,本行=2行+3行+4行第1列第2行:“房屋建筑物”填报纳税人本期计提折旧的房屋、建筑物类固定资产的平均原值。三、摊销
纳税调整
明细表填写如下:第1列...
固定资产
折旧的计算方法
答:
一、直线折旧法 1、年限平均法 年限平均法是指将
固定资产
的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预定使用寿命内的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额相等。计算公式如下:年折旧率 =(1 - 预计净残值率)/ 预计使用寿命(年)*100 月折旧率 = 年折旧率 / 12 月折旧额 = 固定资产原价 * 月折旧...
固定资产
折旧怎么算?
答:
一、直线折旧法 1、年限平均法 年限平均法是指将
固定资产
的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预定使用寿命内的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额相等。计算公式如下:年折旧率 =(1 - 预计净残值率)/ 预计使用寿命(年)*100 月折旧率 = 年折旧率 / 12 月折旧额 = 固定资产原价 * 月折旧...
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