固定资产超12个月取得发票，应该怎么纳税调整

Question

如题所述

Answer 1

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干问题的通知》（国税函〔2010〕79号文）第五条规定：“企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整，但该项调整应当固定资产投入使用后12个月内进行。”因此2010年度未取得发票部分计提的折旧应当做纳税调整，不得在税前扣除。