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企业所得税差额纳税
企业所得税
汇算清缴申报表填报及政策解析(三)
答:
4、《
企业所得税
弥补亏损明细表》 《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定,
企业纳税
年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。此表填报本纳税年度及本纳税年度前5年度发生的税前尚未弥补的亏损额。填列此表时,注意以下要点: (1)年度填写顺序和年份不能发生错误。
企业所得税
中的“本期转回额”是什么意思?是怎样产生的? 谢谢指点_百度...
答:
除去
计税
基础与账面基础差异形成的应
纳税
暂时性差异等影响资本公积的以外(这种情况在实务中很少见),都可以直接加减所得税费用。用利润表上的利润也可以,但是该利润要先扣除永久性差异的影响后,乘以
企业所得税
税率,对应的才是所得税费用的金额。3、如果负债的清偿使负债计税基础与账面价值的
差额
变动了...
差额
征税营业
税
的税负率怎么算
答:
所得税税负率,即所得税税收负担率。所得税税负率,为年度交纳所得税税额占该企业销售额或者营业额百分比。如:某企业某年度产品销售收入100万,企业会计利润是10万元,该年度交纳所得税3万,则所得税税负率为3/100*100%=3
企业所得税
税负率=应纳所得税额/销售额*100 税负是指实际应计缴的税款...
怎么理解应
纳税所得税
暂时性差异
答:
负债账面价值小于其
计税
基础,则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数,即应在未来期间应
纳税
所得额的基础上调增,增加应税所得和应交
所得税
,产生应纳税暂时性差异。应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异。该差异在...
小规模
纳税
人开票23000
企业所得税
怎么核算?
答:
发票金额:23000/1.03=22330.10元 增值税额:22330.10*0.03=669.9元
所得税
=(22330.10-销售成本-税金及附加-经营费用-其他业务盈亏-营业外盈亏)*0.25 目前小微
企业
处在国家减税降费的优惠期,实际担负的所得税税率也就5%。
什么情况会导致递延
所得税
负债的产生?
答:
1.应
纳税
暂时性差异和可抵扣暂时性差异按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率相乘产生递延
所得税
负债或递延所得税资产。原则上
企业
应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债,包括对与子
公司
、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债;原则上企业应当以很可能取得用来抵扣可抵...
个人独资
企业
缴纳个人
所得税
时的会计分录如何做
答:
1、对于实行查帐征收的个人独资
企业
,其生产、经营所得或应
纳税
所得额是以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额。计算公式为:应纳税所得额=收入总额-(成本 费用 损失 准予扣除的税金)。应纳个人
所得税
=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数税率参照“个体工商户的生产、经营所得...
计算
企业所得税
分包款能扣除吗
答:
试点
纳税
人提供建筑服务适用简易
计税
方法的,允许
差额
扣除支付的分包款,即以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。简单的说,总包方开具给发包方的发票就是总包方的收入。分包方开具给总包方的发票就是分包方的收入,
所得税
按报表利润计,查账征收
企业
为应纳税所得额的25% ,如果...
企业所得税
逾期一天未申报
答:
企业所得税
逾期未申报,要带上资料直接到大厅进行补报工作。 一、个人所得税逾期未申报要怎么办啊 个人所得税逾期未申报的处理方法:1、需要去税局前台补申报和缴纳滞纳金;2、携带的资料有税务登记证副本、经办人身份证明、盖有公章的个人所得税申报表;3、
纳税
人、扣缴义务人未能按规定的期限缴...
退回多交的
企业所得税
如何进行账务处理?
答:
当期
所得税
费用计算公式:当期所得税费用=当期应
纳税
所得额×当期适用所得税税率当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额二、递延所得税递延所得税费用(或收益)是指按照会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在会计期末应有的金额相对于原已确认金额之间的
差额
,...
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