以前的会计工资发放是直接计入了管理费用 现在想每月计提 怎么调帐啊 向高手求助啦！！！！！！！！！！！

Question

还有 分录怎么做啊???

Answer 1

你的意思是说以前发放工资时直接计入了管理费用，你年初发放时想着先计提更加匹配是吗？
如果是发放以前年度未计提的工资，还是入管理费用就是了；如果发放当年的上月工资，也是计入管理费用，不存在计入以前年度损益调整的情况；因为你当年并未实际发生该费用，即便当年计提了，按税法要求，汇算清缴前还要调增的，现在不调整了，是因为税局也灵活了，5月份之前毕竟已经实实在在发生了，支付了该费用，记得以前公司上市审计的时候，审计就要求把计提的冲回！你当月需要计提的话，就计提好了，没有需要调整的！不明白请追问追问

我做的分录您看对不对
借：以前年度损益调整 25000
贷：应付职工薪酬—工资 25000（计提去年12月份）

借：利润分配—未分配利润 25000
贷：以前年度损益调整 25000

借：盈余公积—法定盈余公积 2500
贷：利润分配—未分配利润 2500
今年1月份发去年12月份工资 ：
借：应付职工薪酬 25000
贷：库存现金 25000

追答

借：盈余公积—法定盈余公积 2500
贷：利润分配—未分配利润 2500
你这一步的意思是冲回计提的盈余公积吗？去年盈利了！？
假设你12月份计提未支付汇算清缴时应该纳税调增，12年按应付正常支付，下年汇算清缴做纳税调减；具体分录如下：
借：应付职工薪酬—工资 （计提去年12月份）
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
本年1月份发放12月份的工资时，借：管理费用 贷：库存现金 （不再通过应付职工薪酬核算以便你汇总今年的方便）
假设你12月份未计提，那么直接类似于今年计提1月份的，借：管理费用（12月份工资）贷：现金 借：管理费用（1月份工资） 贷：应付职工薪酬 （然后发放分录）

Answer 2

借:管理费用
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:银行存款/现金
把他用职工薪酬分开就要计提和发放的分录了`追问

我是问怎么调账 以前会计没计提现在我想计提 已经跨年度了 是不是要用以前年度损益调整科目啊？

追答

你要调帐这个不影响利润，所以不影响损益。如果你想调的话根据我给你写的分录，你可以看出你少做了一个借应付职工薪酬和少贷一个应付职工薪酬。补做就好。