因为以前多计提了,相应的等于多增加了成本开支,减少了利润,少交了税金,现在需要通过科目调整过来,并且补缴税款,
1,补缴企业所得税时
借:以前年度损益调整
贷:应交税金---应交企业所得税
2,结转“以前年度损益调整”时
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
3,交纳所得税时
借:应交税金---应交企业所得税
贷:银行存款
4,如有税务处罚或交滞纳金的
借:以前年度损益调整
贷:银行存款 等
追问补交的税款就是多计提的那些费用吗?
追答不是,因为多计提了费用,等于减少了利润,所以你如果想调过来的话就必须按照这个费用金额乘以税率,补交税款。
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