主营业务成本下的科目如何设置比较合理？望高手解答！

Question

我是一家传媒公司，帮别的公司做活动，活动现场需要请餐饮公司提供糕点、饮料等，这些是计入主营业务成本的，要设置主营业务成本-活动成本，三级科目设什么呢?还有搞活动，请合作伙伴用餐，是计入主营业务成本-活动成本-误餐费吗？怎么设置才是比较合理的？请高手解答下！
你好，刚才向您提问的这个问题还想进一步请教下，那主营业务收入需要也对应的设置成三级科目吗？还是做帐做到主营业务收入-活动收入即可？

Answer 1

三级明细科目全凭自己核算的要求，你想核算细点就多设几层明细科目，如果不需要，就到二级科目也行。
请合作伙伴用餐，是计入主营业务成本-活动成本-误餐费----用“误餐费”不适合，“误餐费”是针对自己员工来说的误餐补贴，给合作伙伴用餐可以用“其他”为好。
主营业务收入-活动收入即可，一般不设三级科目。追问

做帐的时候，是直接借：主营业务成本，贷：银行存款呢？还是借：主营业务成本 贷：应付账款-人名？由于发生的餐费以及其他的交通费，物料费都是业务员个人代垫的，然后拿来报销，做帐时，应付账款-人名，是否可行？

追答

如果业务员个人代垫，然后拿来报销，是付给银行存款 的记银行存款科目 ，付给现金的记库存现金科目，没有付钱的（欠业务员个人），那么记“其他应付款-人名”而不是“应付账款-人名”。

追问

如果当月的成本，当月就已经支付掉，还需要挂其他应付款吗？要是不挂账，会不会造成不统一？时而走银行，时而挂账。

追答

是挂账还是不挂账，或时而走银行，时而挂账，会计上不存在这个统一性。
挂账不挂账，与是否在报销时是否付款相关。收到原始凭证时，没有付款的挂账，已付款了就不能挂账，这是会计记账的原则。

追问

意思是说假设我先收到收入成本单时，要是没付款就挂账，付款了，直接走银行是吗？但是我录入凭证是在凭证界面，银行是在银行日记账界面，这2个可以同时做帐吗？

要是成本划分的很详细，借：主营业务成本-交通费 120 主营业务成本-物料费 1230 主营业务成本-餐费（支付给餐饮公司糕点费，可以设餐费吗） 100 贷：应付账款——XX餐饮公司 贷：其他应付款-人名？成本那块有没必要设的那么复杂呢？

追答

1、在记账时，没有付款就挂账，付款了直接走银行。会计只做记账凭证，银行日记账是由出纳记的。
2、你的成本科目设置可以，就是记“餐费”不好看，用“食品”好点。
要不要复杂（详细）全看公司的要求，或会计自己的想法。