主营业务成本下级科目的设置？

Question

我是一家传媒公司，帮一家店面做装修，其中发生了材料费，搬运的打车费，以及请维修工人的装修费（支付给个人），这个设置主营业务成本的二级科目及三级科目如何设置呢？做帐的时候，是直接借：主营业务成本，贷：银行存款呢？还是借：主营业务成本 贷：应付账款-人名？假如成本有设置到三级科目，收入需要对应的设置三级科目吗？
在线等，望高手解答下！

Answer 1

1、根据财政部会计司颁发的《企业会计准则附录-会计科目及主要账务处理》文件规定，主营业务成本科目应按照主营业务的种类进行明细核算
实际工作中，二级科目按主营业务的种类设置，三级科目按成本项目设置。
2、是贷记银行存款还是贷记应付账款，应该根据是否付款来决定，如果付款了，则为贷记银行存款，没付款，由贷记应付账款。
实际工作中，为了便于提取数据，一般不管是否付款，统一贷记应付账款，然后再根据付款与否，做分录：借：应付账款，贷：银行存款
这种处理的好处是，能通过应付账款科目查询付款情况。
3、收入不需要设置三级科目追问

活动中产生的成本，有材料费，打车费以及维修费，这些都是个人业务员个人代垫的，应付账款挂报销人的名字会不会很奇怪呢？主营业务成本-活动成本-物料费/交通费/维修费，这样设置是否正确？会不会太复杂了呢？是不是设置三级科目，最好要细化，发生什么样的业务类型，对应什么样的三级科目？

Answer 2

1、主营业务成本下级科目的设置需要根据企业实际发生的成本项目来确定；
2、例如企业是汽车销售行业，那主营业务成本的二级可以有汽车配件、汽车维修费等；
3、主营业务成本是指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本（工资）和固定资产折旧等。“主营业务成本” 用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。“主营业务成本”账户下应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。期末，应将本账户的余额转入“本年利润”账户，结转后本账户应无余额。

Answer 3

一家传媒公司，做装修就不是主营业务了吧。装修应该归集到其他业务收入和其他业务成本或支出中核算。
发生了材料费，搬运的打车费，以及请维修工人的装修费（支付给个人）等，记
借：其他业务成本——装修
贷：银行存款或其他付账款
收入，记
借：银行存款或库存现金或应收账款
贷：其他业务收入——装修
不必设三级明细科目卡耶拉。追问

付款的时候计入其他应付款，收入的计入应收账款，是否要一致，都计入其他应收款或其他应付款？
关于业务员代垫款，支付给个人，计入其他应付款，要是支付给单位，就计入应付账款，是这样划分吗？

追答

1、没有这种对应关系。
2、对。另外，不是业务上的应收款或应付款，即是单位也是记其他应收款或其他应付款。

追问

针对您说的第2个，不是业务上的应收款或应付款，即是单位也是记其他应收款或其他应付款，能举个例子吗？比如付物业的押金，这物业是XX单位，但是也要挂其他应收款，是这意思不？

追答

对。你理解很对。

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