我公司通过自查补税方式，补交上年增值税9000元，这个月怎样记账 、怎样调整去年的所得税汇算清缴报表？谢

Question

如题所述

Answer 1

第一，记账问题
补交上年增值税，如果不明原因，则应将补交的税额，作为上年损益的调整。缴纳时，借： 利润分配——未分配利润 9000.00 贷：银行存款 9000.00 。
第二，所得税汇算清缴问题
由于增值税是价外税，不涉及经营成本（或者说经营成果），所以在汇算清缴上年度所得税时，不需要就此项调整报表。

Answer 2

增值税收入和所得税收入通常有关联，但不存在必然联系。要视具体情况而定。追问

我们就是因为税负低直接补交的税款，去年的财务报表不能改了，我还没有报年报，在年报里怎样体现啊？要调整收入和成本吗

追答

补税总有个原因啊，“因为税负低直接补交的税款”是征收手段。