一般纳税人自查补交增值税的问题

Question

公司为一般纳税人，去年库存174万，收入93万，税务局说收入和库存比率异常让补交税款，我们确实没有什么销售业绩，他们说要去盘库存，老板不希望盘库存，如果选择自查方式交税，该怎么走账？他们的意思是我们肯定有不开发票的收入，让我们补交增值税，然后把库存结转了降下来，但是我们确实没有销售，税务局说这是去年全年的预警，不是本年的，我要是填写自查表补交增值税，怎么走账？视同销售的那部分走主营业务收入还是什么？借方是现金吗？这样不就虚增现金了？没有销售哪里来的现金……哪位高手帮忙指导一下这个流程全部的账务处理？谢谢了
麻烦写写分录~~~谢谢了

Answer 1

一、首先要确定自查补报的那笔税款是属于那个年度的，一般情况下，如果税务机关不作硬性要求，可以按本年度发生数（这样处理一会计上好处理，二可以减少企业应交的滞纳金）。

二、要确定自查补报那笔税款属于什么性质，是作为库存货物非正常损失而转出进项税补税，还是作核增销售收入补税。

作出选择后，填份“企业自查补报纳税情况表”到税务机关，看他们怎样说，如果不提出意见，补税后再根据自查补报填写的情形进行帐务处理。

扩展资料：

为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：

(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。

(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

参考资料来源：百度百科-应交增值税

Answer 2

很多会计都不会注意这个问题，这个可大可小，如果被税局关注的话，就会非常麻烦，一般来说全年的收入和年底库存余额要保持一定的比例，要在一个合适的范围，比如你以上所说，收入93万,库存174万,为什么会有这么多库存，库存比全年的收入两倍，这肯定是不正常的，一个公司一年只销售了93万，那他为什么还要去进174万的货放在仓库，为了这个库存而去占用流动资金，这是不正常的，这点从你上面所说，老板不愿意税局的人去查库存，就是这个原因，因为你们很多货已经卖了，但是没有开票，也就没有申报收入，如果查出来就会补缴很多税款。现在的问题是你必须要补报收入，补缴税款，这部份收入在你的银行账上肯定没有反映，所以你只能做现金收款，但是你账上又没有这么多现金，怎么办，一是做股东借款，账上做成其他应收款，后面用现金来还，二是，如果后面银行账上有存现的，也可以做成现金存现，来充虚增的部份现金，不过本人觉得第一个方法会比较好，因为他附合实际。

Answer 3

存货周转率过低 存货周转率=主营业务成本/（期初存货和期末存货平均数）年底的话这个数300%以上比较正常，低于100%的话一般出预警。如果你们确实没有销售，有可能是虚开进项所致，须作进项税额转出，也有可能常年成本结转过低形成，这要从账务处理上找原因。补税有很多种方法，具体情况，具体对待，补上年收入作以前年度损益调整，今年作主营业务收入。如果你们账面库存跟实际相符，让他们查就是了，如果不符，最好先自查，走走关系，补点税款就行了。

Answer 4

如果补交的是增值税进项转出，地税就是补交城建税和教育费附加。如果是销售收入的增值税，那么还有其他按销售收入计算的地方性税费以及企业所得税。帐你就跟平时做的一样。如果是上年的企业所得税，记入利润分配

加到这个月申报时补交。可以通过"以前年度损益调整。

Answer 5

对于这个问题：
首先你们要确定自查补报的那笔税款是属于那个年度的，一般情况下，如果税务机关不作硬性要求，你们可以按本年度发生数（这样处理一会计上好处理，二可以减少企业应交的滞纳金）。
二、你们要确定自查补报那笔税款属于什么性质，是作为库存货物非正常损失而转出进项税补税，还是作核增销售收入补税。
作出选择后，填份“企业自查补报纳税情况表”到税务机关，看他们怎样说，如果不提出意见，补税后再根据自查补报填写的情形进行帐务处理。追问

税务局说作为上一年度的销售收入补交增值税，可否指点一下怎样做账

追答

那作原材料非正常损失转出进项税额，还是增加销售收入调增销项税？极大可能税务机关会要求你们作增加以前年度销售收入处理的，因为前者涉及所得税纳税所得调减，后者则要调增所得税纳税所得。作两种情况分开处理，涉及所得税与其它税种调整略；
一、如果作原材料非正常损失，转出进项税额：
借：以前年度损益调整
贷：原材料
应交税费-应交增值税（增值税检查调整）
交税时：
借：应交税费-应交增值税（增值税检查调整）
贷：以前年度损益调整

二、如果增加销售收入处理
（1） 查补增值税时
借：应收账款
贷：以前年度损益调整
应交税金-应交增值税（增值税检查调整）
（2）计算相应的销售成本
借：以前年度损益调整
贷：库存商品
（3）支付查补税金时
借：应交税金-应交增值税（增值税检查调整）
贷：银行存款

涉及所得税与其它税种调整略，详可到我的百度空间，看《增值税查补税款会计处理问题》

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