企业月末如何计提工资

Question

月中发放员工工资及临时用工工资，月末怎样计提？分录是什么？

Answer 1

计提工资时： 
借：管理费用--工资 
    制造费用-工资
    销售费用-工资
    生产成本-工资
贷：应付职工薪酬--工资 


发放工资时： 
借：应付职工薪酬--工资 
贷：应交税费--个人所得税 
贷：其他应付款--社保（个人） 
贷：其他应付款--公积金（个人） 
贷：库存现金 



交纳社保时： 
借：管理费用--社保（公司承担） 
借：管理费用--公积金（公司） 
借：其他应付款--社保（个人） 
借：其他应付款--公积金（个人）） 
贷：银行存款

 

追问

计提的工资为什么和实际发放的工资会有差异呢？

追答

计提的工资是估计数，而发放的是实际数，当然不会有100%正确的了。

Answer 2

如果是企业单位，一般是当月月中发放上月工资，当月月末计提当月工资入成本、费用。本回答被网友采纳

Answer 3

借：生产成本--基本生产成本-工资
借：制造费用--工资
借：管理费用--工资
代：应付职工薪酬