请教各位：执行小企业会计准则的公司，缴纳的汇算清缴的所得税、补缴的增值税及滞纳金如何做会计分录？

Question

如题。执行小企业会计准则的公司，缴纳的汇算清缴的所得税、补缴的增值税及滞纳金如何做会计分录？

Answer 1

1.缴纳的汇算清缴的所得税
借：应交税费——所得税
贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润
贷：应交税费——所得税
2.补缴的增值税
借：应缴税费——增值税（增值税检查调整）
贷：应缴税费——未交增值税
借：应缴税费——未交增值税
贷：银行存款
3.滞纳金
借：营业外支出
贷：银行存款

Answer 2

5801 所得税费用
一、本科目核算小企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
小企业根据企业所得税法规定补交的所得税，也通过本科目核算。
小企业按照规定实行企业所得税先征后返的，实际收到返还的企业所得税，在“营业外收入”科目核算，不在本科目核算。
二、所得税费用的主要账务处理。
年度终了，小企业按照企业所得税法规定计算确定的当期应纳税税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
三、年度终了，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
小企业根据企业所得税法规定补交的所得税，也通过本科目核算。这是小企业会计准则里面的话

借：所得税费用
代：应交税费--所得税
上交
借：应缴税费--所得税
借：应缴税费——增值税（增值税检查调整）
借：营业外支出--滞纳金
代：银行存款

执行小企业会计准则不再使用应缴税费---未交增值税科目