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工程施工企业,代扣代缴营业税怎么入帐?
单位是施工企业,最近分包到一个工程,税收由总承包方代扣代缴,在会计上,我方哪什么作为记帐原始凭证,总承包方拿什么原始凭证作帐?
请个位高手指点迷津,十分感谢!
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推荐答案 推荐于2016-07-11
收的是收入
借:银行存款(现金)
应收账款(税票部分)
贷:营业收入--工程收入
提税金 借:营业税金及附加
贷:应交税费--营业税
抵税票: 借:应交税费 --营业税
贷:应收账款--xx公司代扣税款
如果预收工程款
借:银行存款(现金)
应收账款
贷:预收账款
提税金:借:待摊费用--待摊税费
贷:应交税费-营业税
抵税票:
借:应交税费 --营业税
贷:应收账款--xx公司代扣税款
转收入后:
借:营业税金及附加
贷:待摊费用--待摊税费
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当前网址:
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第1个回答 推荐于2017-12-16
举例你方确认收入100万元
借:银行存款/应收账款-总包方967000
主营业税金及附加 33000
贷:主营业务收入 1000000
总包方: 借:工程施工-分包方 1000000
贷:银行存款/应付账款-分包方 967000
应交税费-营业税 30000
应交税费-城建税 2100
应交税费-教育费附加 900
计提税金无需原始凭证,待缴纳时总包方附缴款单做借:应交税费贷:银行存款本回答被提问者采纳
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