补交上月增值税产生的滞纳金怎么入账分录?
一、税款纳金:
借:营业外支出-税款滞纳金
贷:银行存款
二、补缴增值税
1、应缴未缴
借:应交税费-增值税
贷:银行存款
2、经税务检查,额外需补缴的
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-增值税-税收检查调整
缴纳时
借:应交税费-增值税-税收检查调整
贷:银行存款
(也可不用应交税费,直接做分录为:
借:以前年度损益调整
贷:银行存款)
三、补缴所得税
借:以前年度损益调整
贷:银行存款
补交上年增值税及滞纳金怎么做分录?
如果执行企业会计准则和企业会计制度的:
1、计算应补缴增值税时
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)
借:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)
贷:应交税金-未交增值税
2、实际补缴增值税时
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款
3、缴纳的滞纳金和罚款
借:营业外支出
贷:银行存款
4、借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
营业外支出科目相关知识
企业应通过"营业外支出"科目来核算营业外支出的发生及结转情况.该科目可按营业外支出项目进行明细核算.
确认盘亏、非常损失计入营业外支出时,借记"营业外支出"科目,贷记"待处理财产损溢"、"库存现金"等科目.确认处置非流动资产损失时,借记"营业外支出"科目,贷记"固定资产清理"、"无形资产"、"原材料"等科目.
期末,应将"营业外支出"科目的余额转入"本年利润"科目,借记"本年利润"科目,贷记"营业外支出"科目.结转后本科目无余额.营业外支出反映企业发生的与其经营活动无直接关系的各项支出,包括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、盘亏损失、公益性捐赠支出、债务重组损失、非常损失等,是企业财务中很重要的一个指标.
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