对于自查、稽查补税的账务处理,是视同以前的业务按照正常税务规范进行,并增加本期的罚款和滞纳金处理。
假设查补收入和税金,(小企业会计准则可以计入当期损益),滞纳金可以计入当期的营业外支出或以前年度损益调整,
确认销售收入,
借:应收账款,
贷:以前年度损益调整,
应交税费—增值税检查调整,
结转增值税,
借:应交税费—增值税检查调整,
贷:应交税费—未交增值税(查补税款),
补提附加税,
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费,
补提所得税,
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费—应交所得税,
结转“以前年度损益调整”科目余额,
借:以前年度损益调整,
贷:利润分配—未利润分配,
调整利润分配有关数字
借:利润分配—未利润分配,
贷:盈余公积—法定盈余公积。