工资到月末计提，当月发多少就计提多少。月末无余额。
1、发工资时
借：应付职工薪酬
贷：
其他应收款—社保个人缴纳部分
贷：应交税费—
个人所得税贷：银行存款或现金
2、月末计提时
借：制造费用
管理费用
贷：应付职工薪酬
计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。是指在一个规定的基数上(如支付的合法员工薪酬)，乘以规定的比率(如应付福利费全国规定的都是工资的14%)，按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程，计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。
三、计提工资的金额怎么得到的
计提工资的金额一般是以本月实际发生的
工资额来进行计提的，一般都是次月十号左右才做上个月的帐，十号左右你们公司应该都会将上个月的工资计算好了。
计提时的分录是：
借：管理费用(管理部门人员的工资)
营业费用(营业部门人员的工资)
生产成本(车间直接人员的工资)
制造费用(车间管理人员的工资)
贷：应付工资(以上四个科目的合计)
支付工资时：
借：应付工资
贷：银行存款