请教当月计提工资下月发放，帐务处理和所得税申报

Question

如题所述

Answer 1

结论是，当月可以进行工资的账务计提，但相应的个税申报则应在下月进行。以下是具体的会计处理步骤：

首先，企业在当月需要为员工的工资进行会计处理，根据员工的薪酬类别，账务处理如下：

借：管理费用-工资
销售费用-工资
制造费用-工资
其他应收款-个人应负担的社保
贷：应付职工薪酬-工资

同时，工资中的个人所得税也会被记为负债，即：

借：应交税费-应交个人所得税
贷：应付职工薪酬-工资

工资发放时，需要将这笔费用从应付账款中扣除：

借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款/现金

至于个税的缴纳，由于是在下月进行，所以会有一个时间差，这时的会计操作为：

借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款/现金

需要注意的是，以上操作适用于常规的工资支付，企业还需根据相关法规，处理如福利费、工会经费、社保费等其他员工福利的账务。例如，支付职工福利时：

借：应付职工薪酬-职工福利
贷：银行存款/库存现金

以上内容摘自百度百科的"应付职工薪酬"章节，供参考。