第1个回答 2013-03-23
举例来说：
张X，本月应付工资为4480元
张X社保费，个人负担120元，公司负担300元
张X工资扣除其个人负担的社保后，工资为4480-120=4360元
张X个税=（4360-3500）*3%=25.8元
张X实收工资为4360-25.8=4334.2元
这些数据确定后，按以下科目及金额在当月做分录：
1、按应付工资计提工资
借：管理费用-工资 4480
借：应付职工薪酬-工资 4480
2、按公司负担社保计提社保
借：管理费用-社保 300
贷：应付职工薪酬-社保 300
3、从工资中代扣个人负担的社保和个人所得税
借：应付职工薪酬-工资 145.8（120+25.8=145.8元）
贷：应付职工薪酬-社保 120
贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 25.8
次月发放工资，交社保费用，代缴个人所得税：
4、按实发工资额发放工资
借：应付职工薪酬-工资 4334.2
贷：银行存款 4334.2
5、按个人社保和公司社保（即社保总额）缴纳社保费
借：应付职工薪酬-社保 420 （120+300=420元）
贷：银行存款 420
6、按代扣的个人所得税代缴个税
借：应交税费-代扣代缴个人所得税 25.8
贷：银行存款 25.8