会计分录如下：
1、计提当月固定资产折旧的会计分录为（“/”表示“或”的意思）：
借：制造费用/销售费用/管理费用/在建工程/其他业务成本
贷：累计折旧
2、投资性房地产在成本模式下的后续计量需要计提折旧，会计分录为：
借：其他业务成本
贷：投资性房地产累计折旧(摊销)
固定资产计提折旧注意问题
1.注意计提折旧的范围，按现行企业会计准则规定，除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：
a.已提足折旧仍继续使用的固定资产；
b.按照规定单独计价作为固定资产入账的土地；
c.处于更新改造过程中的固定资产。
2.未使用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具、季节性停用也要计提折旧。
3.注意再计提固定资产这就是应考虑固定资产减值准备。
4.注意折旧期间跨年度时年折旧额的确定。
扩展资料
计提折旧的固定资产
（1）房屋建筑物；
（2）在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具；
（3）季节性停用及修理停用的设备；
（4）以经营租赁方式租出的固定资产和以融资租赁式租入的固定资产。
不计提折旧的固定资产
（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产；
（2）以前年度已经估价单独入账的土地；
（3）提前报废的固定资产；
（4）以经营租赁方式租入的固定资产和以融资租赁方式租出的固定资产。
参考资料来源：百度百科-固定资产折旧
投资性房地产在成本模式下的后续计量需要计提折旧，会计分录为：
借：其他业务成本
贷：投资性房地产累计折旧(摊销)
采用权益法进行后续计量的话，不需要计提折旧。
扩展资料：
后续计量：
投资性房地产的后续计量，通常采用成本模式，只有在满足特定条件的情况下才可以采用公允价值模式。
企业应当按照投资性房地产类别和项目进行核算。
以成本模式计量的投资性房地产在“投资性房地产”、“投资性房地产累计折旧（摊销）”、“投资性房地产减值准备”科目中计量；
以公允价值模式计量的投资性房地产在“投资性房地产—成本”和“公允价值变动”科目中计量。
后续支出：
一、资本化的后续支出：
1、成本模式下转入改扩建时：
借：投资性房地产——厂房(在建)
投资性房地产累计折旧(摊销)
投资性房地产减值准备（有发生时）
贷：投资性房地产
2、发生改扩建支出时
借：投资性房地产——厂房(在建)
贷：银行存款(或应付账款)
3、完工时
借：投资性房地产
贷：投资性房地产——厂房(在建)
4、公允价值模式下转入改扩建时：
借：投资性房地产——厂房(在建)
贷：投资性房地产——成本
——公允价值变动
5、发生改扩建支出时
借：投资性房地产——厂房(在建)
贷：银行存款(或应付账款)
6、完工时
借：投资性房地产——成本
贷：投资性房地产——厂房(在建)
二、费用化的后续支出
借：其他业务成本
贷：银行存款等科目
参考资料来源：百度百科-投资性房地产
借：其他业务成本
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