某企业20×9年12月31日银行存款日记账账面余额为40 000元，开户行送到的对账单所列本企业存款余额35 000元，经逐笔核对，发现未达账项如下：
（1）12月5日，企业收到购买单位转账支票一张，计52 000元，已开具送款单送存银行，但银行尚未入账。
（2）12月5日，银行计算企业存款利息50 000元，已记入企业存款户，企业尚未接到通知而未入账。
（3）12月23日，企业为支付职工的差旅费开出现金支票一张，计2 000元，持票人尚未到银行取款。
（4）12月23日，企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚金5 000元，企业尚未接到通知而未入账。
银行存款日记账与银行对账单如下表所示：
银行存款日记账 银行对账单
在企业银行存款日记账上，银行存款增加记借方，减少记贷方，银行对账单上的记账方向则与之相反，因为企业存入银行的存款相当于银行的负债，所以增加记贷方减少记借方，上表中标记黄色的地方特别注意一下。
根据以上未达账项出纳要编制“银行存款余额调节表”。
银行存款余额调节表
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第1个回答 推荐于2017-09-05
某企业20**年6 月25 日以后的银行存款日记账记录与6月30 日收到的银行对账单记录如下（假定25日之前的记录全部相符）：
然后将未达账项根据计算公式：单余+ 银收- 银付= 银余+ 单收- 单付，据此编制的银行存款余额调节表，如下图：
调节相等的银行存款余额是单位银行存款的真实数额，是当日可以动用的银行存款最大值。
本回答被提问者采纳第2个回答 2015-06-17
调节表，就说明企业日记账与银行对账单有误差，可能存在未达帐项或者错账漏账等等问题。编制调节表的格式建议百度图片，编制的主要内容就是企业未记帐而银行已记帐，或者企业已记帐而银行未记帐，这两个是未达帐项的处理，那错账漏账在查明原因并且更正之后，根据实际误差金额进行企业误账调节或者银行误账调节，调节后的双方金额，就是企业日记账和银行日记账的余额相等。说明调节基本成功，但也可能存在其他的问题，这里不做详细概述，上述的情况在企业中较为常见。
第3个回答 2015-06-17
实在不好表达出来，不好意思追问
那你得提高一下你的表达能力了，呵呵
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