如何编制银行存款余额调节表？

Question

希望能讲得详细点，最好能附几道题和题的答案。先谢谢各位高手了！

Answer 1

1、在余额调节表中分别录入银行存款账面余额和银行对账单余额

2、核对会计账上的银行存款科目明细与银行对账单流水明细，并逐笔勾对；

3、对未勾对的再仔细检查是否存在会计上合并记账，如存在勾选对应的银行账单上的流水明细；

4、经过上述勾选后仍存在未勾选上的，分别填写在为银行已付单位未付、银行已收单位未收、银行未付企业已付、银行未收企业已收

5、经过上述操作后计算调节后余额，两者一致即为正确

扩展资料：

1、是在银行对账单余额与企业账面存款余额的基础上，各自加上对方已收本单位未收账项数额，减去对方已付本单位未付账项数额，然后编制“银行存款余额调节表”验证经过调节后的存款是否相等的方法。如果相等，表明企业和银行的账目没有差错：反之，说明记账有错误，应进一步查明原因，予以更正；

2、银行存款余额调节表只能起到核对账目的作用，不得用于调整银行存款账面余额，不属于原始凭证，银行存款余额调节表是一种对账记录的工具，并不是凭证;如果余额相等，则一般没错;否则可能存在未达款项，或者记录错误。

参考资料来源：

百度百科——银行存款余额调节表

Answer 2

　　银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下：

　　（1）企业帐面存款余额＝银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＋银行已付而企业未付帐项－银行已收而企业未收帐项

　　（2）银行对帐单存款余额＝企业帐面存款余额＋企业已付而银行未付帐项－企业已收而银行未收帐项＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项

　　（3）银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＝企业帐面存款余额＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项

　　通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。

　　例：某工厂2008年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况如下：

　　（1）3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况如下：

　　帐面记录：

　　1日转支1246号付料款30000元，贷方记30000.00√

　　1日转支1247号付料款59360元，借方记59360.00.经查为登记时方向记错，立即更正并调整帐面余额。调整后划√

　　1日存入销货款43546.09元，借方记43546.09√

　　2日存入销货款36920.29元，借方记36920.29√

　　2日转支1248号上交上月税金76566.43元，贷方记76566.43√

　　3日存入销货款46959.06元，借方记46959.06√

　　3日取现备用20000元，贷方记20000.00√

　　4日转支1249号付料款64500元，贷方记64500.00

　　4日存入销货款40067.75元，借方记40067.75√

　　4日转支1250号付职工养老保险金29100元，贷方记29100.00√

　　5日存入销货款64067.91元，借方记64067.91

　　5日转支1251号付汽车修理费4500元，贷方记4500.00

　　5日自查后帐面余额为506000.52元。

　　银行对帐单记录：

　　2日转支1246号付出30000元，借方记30000.00√

　　2日转支1247号付出59369元，借方记59360.0O√

　　2日收入存款43546.09元，贷方记43546.09√

　　3日收入存款36920.29元，贷方记36920.29√

　　3日转支1248号付出76566.43元，借方记76566.43√

　　4日收入存款46959.06元，贷方记46959.06√

　　4日付出20000元，借方记20000.00√

　　4日代交电费12210.24元，借方记12210.24

　　5日收存货款43000元，贷方记43000.00

　　5日转支1250号付出29100元；借方记29100.00

　　5日代付电话费5099.32元，借方记5O99.32

　　5日余额为536623.05元。

　　2.银行存款余额调节表编制如表6-9
　　表6-9银行存款余额调节表
　　1998年3月5日

　　项目 金额 项目 金额
　　银行存款日记账余额 506000.52 银行对账单余额 536623.05
　　加:银行已收企业未收款
　　委托收款 43000.00 加:企业已上银行未收款
　　5日存入款 64067.91
　　减:银行已付企业未付款
　　代付电费
　　代付电话费 12210.24
　　5099.32 减:企业已付银行未付款
　　转支修理费
　　转支货款 4500.00
　　64500.00
　　调节后存款余额 531690.96 调节后存款余额 531690.96

　　调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记帐没有差错。调节后双方余额仍然不相等时，原因还是两个，要么是末达帐项未全部查出，要么是一方或双方账簿记录还有差错。无论是什么原因，都要进一步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止。

　　调节后的余额既不是企业银行存款日记帐的余额，也不是银行对帐单的余额，它是企业银行存款的真实数字，也是企业当日可以动用的银行存款的极大值。本回答被提问者采纳

Answer 3

下面通过一个实务案例具体告诉，这样易懂点。
某企业20×9年12月31日银行存款日记账账面余额为40 000元，开户行送到的对账单所列本企业存款余额35 000元，经逐笔核对，发现未达账项如下：
（1）12月5日，企业收到购买单位转账支票一张，计52 000元，已开具送款单送存银行，但银行尚未入账。
（2）12月5日，银行计算企业存款利息50 000元，已记入企业存款户，企业尚未接到通知而未入账。
（3）12月23日，企业为支付职工的差旅费开出现金支票一张，计2 000元，持票人尚未到银行取款。
（4）12月23日，企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚金5 000元，企业尚未接到通知而未入账。
银行存款日记账与银行对账单如下表所示：
银行存款日记账 银行对账单

这里和大家解释一下，在企业银行存款日记账上，银行存款增加记借方，减少记贷方，银行对账单上的记账方向则与之相反，因为企业存入银行的存款相当于银行的负债，所以增加记贷方减少记借方，上表中标记黄色的地方特别注意一下。
根据以上未达账项出纳要编制“银行存款余额调节表”。
银行存款余额调节表
项 目金额项 目金额
银行存款日记账余额40 000银行对账单余额35 000
加：银行已收，企业未收款50 000加：企业已收、银行未收款52 000
减：银行已付、企业未付款5 000减：企业已付、银行未付款2 000
调节后余额85 000调节后余额85 000

在这里，企业实际可用的银行存款是调节后的余额85000，而不是银行存款日记账余额40000。
提示：银行余额调节表不是原始凭证，不能作为记账的依据。这里可以作为一个考点，大家要特别注意一下。

Answer 4

企业已收银行未收，企业已付银行未付
银行已收银行未收，银行已付银行未付

Answer 5

编制银行余额调节表方法有很多，但是最简单的莫过于此！