在地税局开的工程款如何纳企业所得税？

Question

我单位是小规模的纳税人，属于在国税局纳增值税和企业所得税，企业所得税属于核定征收。但由于有工程承包有在地税局开工程款的票据，开票时就上营业税，这部分的企业所得税该怎么上?该交给地税还是国税？

Answer 1

代开发票的流程和资料要求：
一、纳税人到工程所在地主管地税机关办税服务大厅领取并填写《代开发票申请表》一份
二、纳税人应提供资料
1.需出示的资料
1）申请代开发票人的合法身份证件
2）税务登记证副本
2.需报送的资料
付款方工程单价、金额等出具的书面确认证明，或建筑安装合同。

三、税务机关承诺时限
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当场办结。

四、税务机关采取“先缴税、后开发票”办法，普遍采用一窗式服务，即，一个窗口完成缴税、代开发票事项。
申请税务代开建筑业发票，其企业所得税应当在地税开具发票时征收。
营业税按照建筑安装收入3%税率计算缴纳
城建税按照营业税的7%计算缴纳
教育费附加按照营业税的3%计算缴纳
印花税按照建筑安装收入0.03%计算缴纳
个人所得税按照建筑安装收入依照2%核定征收率计算缴纳，各地不一。
合计综合税负大约在5.33%左右。

Answer 2

交到国税局，与正常申报的其他税款一起交。
工程承包所得应交所得税额=开票金额*核定的所得率*25%。本回答被提问者采纳