财务指标是以数据为语言,用简明的形式来传达财务信息并说明财务活动情况和结果。根据中央公益性地质调查队伍财务分析内容的需要,参考“事业单位财务通则”中给出的事业单位财务分析指标,研究提出9个基本指标。指标所需数据主要依据单位财务决算资料。
对中央公益性地质调查队伍分类,便于按照不同类型单位进行财务指标分析对比。根据中央公益性地质调查单位性质,结合单位财务分析的需要,将中央公益性地质调查队伍分为:区域地调机构、专业调查机构、科技创新机构、技术支撑机构和公共服务机构等类型。
一、基本指标
1.收入结构
收入结构是指单位收入的构成,以当年各种收入的比例关系反映收入结构。
2.预算执行率
预算执行率是衡量单位财政预算资金执行情况的指标,为当年财政预算资金支出数与当年财政预算资金收入数的比率。
预算执行率=财政预算资金支出数/财政预算资金收入数
其中:支出数是指当年由财政资金安排支出的总额,收入数是指当年财政资金的总额,包括当年财政预算批复数和上年结余数之和。
3.人均完成财政资金
人均完成财政资金是指单位当年财政预算资金实际支出数与单位全部在职职工人数的比,表示当年支出的财政资金平均到每个职工的数量。
4.人均完成总货币工作量
人均完成总货币工作量是指单位当年完成的全部业务项目货币工作量(包括财政资金项目、事业项目和非独立核算企业经营项目)与单位全部在职职工人数的比,表示当年平均每个在职职工完成的货币工作量。
5.人均完成地质调查货币工作量
人均完成大调查工作量是指单位当年完成的大调查项目货币工作量与单位全部在职职工人数的比,表示当年平均每个在职职工完成的大调查项目货币工作量。
6.经费自给率
经费自给率是指单位当年除直接财政拨款以外的收入与总支出的比较。该指标主要衡量单位对外创收的能力。
经费自给率=(事业收入+经营收入+附属单位上缴收入+其他收入)/总支出×100%
7.对外收入增长率
对外收入增长率是衡量单位对外创收能力变化的指标,为当年对外收入与上年对外收入差额与上年对外收入的比率。
对外收入增长率=(当年对外收入-上年对外收入)/上年对外收入×100%
其中:对外收入包括事业收入、事业单位经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。
8.人均对外收入
人均对外收入是衡量单位对外创收能力的指标,为当年单位对外收入与在职职工人数的比。
人均对外收入=当年对外收入/在职职工人数
其中:对外收入包括事业收入、事业单位经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。
9.资产负债率
资产负债率是衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动能力的指标,以及反映债权人提供资金的安全保障程度。该指标反映一定时期负债占事业单位资产总额的比例。
资产负债率=(负债总额/资产总额)×100%
二、组合指标
中央公益性地质调查队伍财务分析的基本指标大体上反映了财务活动的某一方面的状况。为了全面深入分析单位财务状况,可以在基本指标的基础上,演化出多个指标。通过这些指标的组合,可集中、全面反映财务状况的不同侧面。下面列出了收支结构、财政资金执行情况、劳动强度(效率)、资产管理和对外创收指标等5个方面的财务指标组合。
1.收支结构状况指标
(1)人员支出比率:指一个单位的人员支出占当年单位总支出的比例。
(2)公用支出比率:指一个单位的公用支出占当年单位总支出的比例。
(3)财政收入占总收入比率。
(4)事业收入占总收入比率。
(5)经营收入占总收入比率。
2.预算执行情况指标
(1)本年度预算执行率=当年用财政拨款安排的支出数/当年财政拨款收入数×100%
(2)本年度财政资金结余率=(当年财政收入-当年财政支出)/当年财政收入×100%
(3)本年末预算执行率=当年用财政拨款安排的支出数/(当年财政拨款收入数+上年末财政资金累计结余数)×100%
(4)本年末财政资金结余率=1-当年用财政拨款安排的支出数/(当年财政拨款收入数+上年末财政资金累计结余数)×100%
3.强度(效率)指标
(1)人均总收入=行政事业收入总额/在职职工总数
(2)人均财政收入=财政收入/在职职工总数
(3)人均对外收入=(事业收入+经营收入+其他收入等)/在职职工总数
(4)人均总支出=行政事业支出总额/在职职工总数
(5)人均财政支出=用财政资金安排的支出总额/在职职工总数
4.资产管理指标
资产负债率=负债总额/资产总额×100%
5.对外创收指标
(1)经费自给率=(事业收入+经营收入+附属单位上缴收入+其他收入)/总支出×100%
(2)对外收入(含事业收入、经营收入、其他收入等)占总收入比率=当年对外收入/总收入×100%
(3)对外收入(含事业收入、经营收入、其他收入等)增长率=(当年对外收入/上年对外收入-1)×100%