烟和酒,属于商业,主要税种为增值税3%,按税务核定的办法征收:
一、查账征收的:
1、主要纳国税:
1、按收入交3%的增值税。
2、附加税交地税。
城建税按缴纳的增值税的7%(县镇为5%、乡为1%)缴纳;
2.教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;
3.地方教育费附加按缴纳的增值税的1%缴纳;
烟酒在生产环节征收消费税,税率如下:
在销售环节征收增值税,如果销售者是增值税一般纳税人,税率就是17%(但经过进项税的抵扣,实际税负很低,一般低于3%),否则,就按照3%征收。增值税在征税时要将销售收入换算为不含税收入。
零售需缴纳增值税和消费税增值税13% 消费税 如下: (批发还要征收5%的从价税)
酒及酒精:
1、粮食白酒、薯类白酒 20% 0.5元/斤或0.5元/500毫升
2、黄酒 240元/吨
3、啤酒:每吨出厂价格(包含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元,不含增值税)以上的,250元; 每吨在3000元以下的,220元;娱乐业和饮食业自制的,每吨250元 。
4、其他酒 10%
5、酒精 5%
烟 :
税目、税率
1、卷烟 45% ,150元/每标准箱(50000支)30%
2、雪茄烟 25%
3、烟丝 30%
如果是个人销售行为,可以到当地国税局申请代开普通发票,税率为3%。需要携带个人身份证及复印件,合同(协议)或对方单位的证明。
《2015年全球烟草流行报告》,香烟的加权平均税率(大概就是买一包烟,里面多少钱实际上是税),低收入国家为45.8%,中等收入国家为55.1%,高收入国家为64.8%。这一点先明确。
一包香烟要交多少税呢?假设一包烟的出厂价是11.7元,那么需要缴纳增值税1.7元,消费税5.66元。批发价批发价17.55元,需要缴纳增值税0.85元,消费税2.35元。零售价20元,需要缴纳增值税0.35元。
参考资料:百度百科-烟酒税
烟酒开增值税专用发 票税率是17%。
但商业零售一般纳税人销售烟酒不得开具增值税专用发 票。
国家税务总局关于修订《增值税专用发 票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号):第十条 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发 票。
商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发 票。