税务评估补税 当时写的自查报告是说有无票收入补税 会计分录怎么做啊 补提收入的话还用结转成本么

Question

会计分录怎么做啊 补提收入的话还用结转成本么 还有报税时报表上怎么办 申报收入是要加上补税收入还是按本月实际开票收入来入账啊

Answer 1

1、补记无票收入，借：应收账款（或现金等）
贷：营业收入
应缴增值税（销项）
2、月末结转无票收入成本，借：主营业务成本
贷：存货等
3、在增值税纳税申报表主表中的’税收检查调整收入”一栏，填写无票收入金额。追问

我想问下 报税时利润表中的收入是否还要加上补税的收入金额 利润表上的收入和纳税申报表上的收入合计是一致的么 我们这税务局说不能在纳税申报表的主表上体现补税收入

追答

1、无票收入与有票收入相加后在利润表上反映；
2、如不能在申报表的’税收检查调整收入”一栏填写，也可以直接计入收入一栏（有票+无票）

追问

也就是 补记收入 借：现金 贷：收入 应缴税费
借 应缴税费 营业外支出 贷 银行存款
借 成本 贷存货
然后是科目汇总时也要加上补税的无票收入？利润表也要加上？不知道和本月开票系统收入不一致可不可以啊

追答

1、无票收入的会计分录，账务处理同开票的，包括计提税金等；
2、税务申报表上收入=无票+有票，这是很正常的。