暂估成本分录怎么处理？

Question

2013年12月份暂估了成本。分录如下：借：原材料 50000 贷：应付账款 50000 然后结转了成本借：产品销售成本 50000 贷：原材料 50000 2014年1月份没有认证发票，没有做购买原材料， 2月份认证了所有的发票，购买原材料的发票都在2月份入账。 1、请问可否在2014年2月份冲销2013年12月份暂估的成本？ 冲销2013年12月份暂估的分录如下：借： 原材料 -50000 贷：应付账款 -50000 收到的发票实际做帐分录如下：借：原材料 42735.04 应缴税额-应交增值税-进项税额 7264.96 贷：应付账款 50000 结转成本分录如下：借：产品销售成本 42735.04 贷：原材料 42735.04 2、请问之前暂估结转的成本与实际可结转的成本的差额应该如何做分录？ 3、我做的以上分录可有错误？如有错误请指出并告知正确的做法。谢谢。

Answer 1

1、暂估入库

借：原材料 （暂估金额）。

贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 ) （暂估金额）。

2、暂估回冲

（1）红字冲回暂估入库

借：原材料 （原暂估金额，红字）。

贷：应付账款——暂估/无票XX供应商 （原暂估金额，红字）。

（2）收到发票，做入库处理

借：原材料 （发票不含税金额）。

应交税费——应交增值税(进项税额) （税额）。

贷：应付账款——XX供应商 （发票含税金额 ）。

扩展资料

暂估入账最容易产生的问题就是暂估容易冲销难，特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更易产生这种问题。

一是月底暂估，月初冲回，保持账务的连续性以免因发票长时间未到而难以查对。

二是设备查账（表），对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记，将存货明细账与库房的明细账定期不定期地核对，减少差错的发生。

但是，如果本月同类商品，既无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本，暂估成本与实际成本之间的差额巨大。

参考资料来源：百度百科-暂估入账

Answer 2

1、你二月采用发票入账，所以可以在二月先冲销12月份的暂估， 再按发票正常入账，冲销跟入账就是你上面那样的分录。
2.暂估时候的成本可以如下处理：要么就分两笔，先冲原来结转成本的

借：主营业务成本 -50000
贷：库存商品 -50000
再按正常的结转一次成本
借：主营业务成本 42735.04
贷：库存商品 42735.04

或者你将上面两个分录合为一个
借：主营业务成本 -7264.96
贷：库存商品 -7264.96本回答被提问者采纳

Answer 3

　　1、估入
　　借：库存商品-XXX
　　贷：应付账款--暂估
　　2、下月初，暂估入账要冲回
　　借：库存商品（红字）
　　贷：应付账款--暂估（红字）

估价入账是在没有取得发票时暂估入账的，取得发票时，就不是暂估入账了。暂估入账可以用入库单作为附件。本回答被网友采纳

Answer 4

原来的销售成本也要冲啊。还有暂估入账是应付账款—暂估款。追问

那是不是这样做分录。
开始冲销原材料是： 借：原材料 -50000 贷：应付账款-暂估款 -50000
然后冲销成本是： 借：产品销售成本 -50000 贷：原材料 -50000