建筑业 暂估成本会计分录

Question

公司开出发票110万，但是存货的数额不够结转成本，材料发票也没有收到，收到了工程款，且已入账，这个月如何结转成本，如何记账，可以暂估的话具体如何记账，急，谢谢大家！

Answer 1

暂估成本会计分录：
1、未认证时，估价入库
借：原材料、低值易耗品、库存商品等
　　贷：库存现金、银行存款或往来等科目
2、认证当月正式入库
①先冲回
　　借：原材料、低值易耗品、库存商品等（红字）
　　贷：库存现金、银行存款或往来等科目（红字）
②再入库
借：原材料、低值易耗品、库存商品等
　　应交税费-应交增值税-进项税
　　贷：库存现金、银行存款或往来等科目

暂估入账：
　　根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。

Answer 2

借：工程施工--材料费（暂估）
贷：应付账款--**供应商
次月初再红字冲回就可以了
请采纳答案，支持我一下。追问

加入下个月收到发票，或者两个月后收到发票：
借： 工程施工---材料费（暂估）红字
贷：应付账款---**供应商 红字
然后按照实际收到发票金额入账就行吗？

借： 工程施工---材料费
贷：应付账款---**供应商
也就是说，这个月我可以根据收入结转成本是吗？

Answer 3

这种情况只能做暂估入账处理，等发票开过来后再冲减掉。
借 材料-估价
贷 应付账款—估价入库

数额可以酌情计入，想交所得税的话就把数额估价的小一些，否则，就估价的大一些，自己灵活处理。追问

因为我们已经开出发票110万，工程款收到，那我这个月暂估后可以正常结转是吗？求具体，谢谢！

追答

暂估就可以看做是视同正常收到发票了。按正常收到发票进行账务处理。等真正收到发票后，先把暂估的这一笔用红字都冲减掉，然后，按发票金额进行账务处理。

至于当月的业务，当然都是得按暂估价处理账务了。

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