12月应付职工薪酬怎么填

Question

如题所述

Answer 1

12月应付职工薪酬报表附注中的填写方法有两种：

1、执行《企业会计准则》的企业，如果“应付职工薪酬”会计科目未按规定包括企业会计准则中该科目下的所有内容，如未含职工福利费、社会养老保险费或住房公积金等，则填报“应付职工薪酬”指标时，应按照统计报表制度中指标解释包括的内容，从成本、费用中摘取相关项目计入该指标。

2、如果“应付职工薪酬”会计科目按规定包括企业会计准则中该科目下的所有内容，则直接按其发生额填写。

职工薪酬支出及纳税调整

每年企业所得税汇算清缴时，《A105050—职工薪酬支出及纳税调整明细表》都是必填表格——无论是否存在纳税调整。表格的第一行“工资薪金”的填写，在实务中存在一些容易混淆的问题，稍不注意，可能会导致表格填写错误，影响企业所得税的正确计算。

除了研发人员的工资资本化外，生产企业也存在类似问题。如车间工人的工资计入当期生产成本、制造费用或转入库存商品，但库存商品并未在当期实现销售。

在这种情况下，未销售商品所对应车间工人的工资薪金支出就不能在本期的“账载金额”填列，而应待商品未来销售时才能在“账载金额”填列。