借：以前年度损益调整
贷：银行存款
月底：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
扩展资料：
以前年度损益调整的主要账务处理：
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整
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第1个回答 2020-04-20
汇算清缴， 全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额作分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税金—应交企业所得税
同时
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
缴纳年度 汇算清应缴税款作分录
借：应交税金—应交企业所得税
贷：银行存款
别的单位的账户代垫划转交纳作分录
借：应交税金—应交企业所得税
贷：其他应付款—X单位（代垫所得税 ）本回答被提问者采纳
借：以前年度损益调整
贷：应交税金—应交企业所得税
同时
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
缴纳年度 汇算清应缴税款作分录
借：应交税金—应交企业所得税
贷：银行存款
别的单位的账户代垫划转交纳作分录
借：应交税金—应交企业所得税
贷：其他应付款—X单位（代垫所得税 ）本回答被提问者采纳
第2个回答 2020-04-15
先认证的进项税是200元，这样进项税是500+200=700元，
销项税金是800元，
这样需要缴纳增值税
销项税-进项税=800-700=100元
会计凭证
借：应交税金--增值税
100
待：现金
100
开票系统只是开销售发票或服务发票，做收入处理
销项税金是800元，
这样需要缴纳增值税
销项税-进项税=800-700=100元
会计凭证
借：应交税金--增值税
100
待：现金
100
开票系统只是开销售发票或服务发票，做收入处理
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