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企业所得税差额纳税
税费怎么计算
答:
季报);(符合条件的小型微利
企业所得税
税率为20%,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应
纳税
所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元)...
会计利润与应
税所得
之间产生差异的具体原因,可以归纳为哪两个方面?_百...
答:
①税前会计利润小于
纳税
所得。例如:企业违法经营的罚款和被没收财产的损失等,按照会计核算原则的规定,应在计算税前会计利润时予以扣除。因为这些支出属于企业发生的费用支出的范畴,所以应体现在经营损益中。但是,按照《中华人民共和国
企业所得税
暂行条例》及其实施细则的规定,这些支出在计算应纳税所得额时,不得从中扣除...
企业所得税
汇算清缴的技巧和大体思路
答:
1、“101汇总纳税企业”:纳税人根据情况选择。纳税人为《国家税务总局关于印发的公告》(国家税务总局公告2012第57号)规定的跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业总机构,选择“总机构(跨省)——适用《跨地区经营汇总
纳税企业所得税
征收管理办法》”;纳...
更正申报后税款会自动退回吗
答:
如果
纳税
人在汇算清缴正常申报时多交了税款,可以进行更正,根据更正后的申报表多退少补,会退回缴纳的账户的。更正申报产生退税需要去税局大厅申报,带上公章申报表,身份证去税局大厅更正申报,办理退税的时候需要填写退抵税申请表,具体流程可以详细咨询当地税务机关。
递延
所得税
负债计入其他综合收益,怎么理解
答:
其次,投资性房地产的公允价值变动,尽管会计上计入公允价值变动损益,其对应的递延
所得税
负债则计入所得税费用。这是因为税法可能对资产价值的变动有不同的看法,这导致了会计和税法之间的差异处理。在
企业
合并中,如果合并成本超过被购买方可辨认净资产的公允价值,形成商誉。按照税法,这部分商誉的
计税
...
小规模
企业所得税
核定征收季申报中收入总额包括营业外收入吗
答:
分析如下:不包括,它与损益表的收入是一个概念。一、根据《国家税务总局关于
企业所得税
核定征收若干问题的通知》国税函〔2009〕377号 规定。二、国税发〔2008〕30号文件(注:《企业所得税核定征收管理办法》)第六条中的“应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为:...
被税务局检查需要补交的
企业所得税
如何账务处理
答:
决定书上写明少缴增值税1万多元,其一部分是修车时没有确认收入、不开发票少计收入、少计销项税;另外一部分是非业务用车修理时,免费修车没有记销售收入,少计销项税。请问上述业务的账务如何处理?
企业所得税
及 城建税 等是否也补缴? 答:国家税务总局颁布的《增值税检查凋账方法》( 国税 发〔...
...清缴中“项目所得额按法定税率减半征收
企业所得税
叠加享受减免税优惠...
答:
西部大开发
企业所得税
优惠:企业既符合西部大开发15%优惠税率条件,又符合《企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的各项税收优惠条件的,可以同时享受。在涉及定期减免税的减半期内,可以按照企业适用税率计算的应
纳税
额减半征税。科技型中小企业所得税优惠:近年推出的科技型中小企业所得税优惠政策等文件...
企业所得税
汇算清缴业务招待费按什么比例调整?
答:
扩展阅读:合理界定业务招待费的范围一些
纳税
人对业务招待费的范围、核算、税前扣除等规定不太熟悉,有的甚至把礼品、礼金、回扣、个人消费等支出列入其中,这不仅导致
企业所得税
计算出现误差,还易产生涉税风险。实践中,业务招待费的支付范围通常界定为餐饮、香烟、水果、食品、正常的娱乐活动等产生的费用...
连续两年做帐都亏十几万,没交
所得税
税务局会查帐和罚款吗?
答:
我们一般
纳税
人,今年年底可能要亏损几万,但第一第二年季度都有交所得税,请问税务局会不会查账? 新办企业,当年必须查帐征收,第二年要根据情况的,核定征收
企业所得税
的条件包括: 纳税人具有下列情形之一的,应采取核定征收方式征收企业所得税: 1、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设定但...
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