单位固定资产汽车20万现转让个人2万，但二手车交易发票车价写3千单位交税57.7已提折旧102916.45，求分录？

Question

单位固定资产小汽车20万，现转让个人2万，但二手车交易发票车价写3千，我是不是应以3000入账？单位交税57.7，已提折旧102916.45，求分录？
（1）借 固定资产清理97083.55
累计折旧102916.45
贷 固定资产 200000
（2） 借 固定资产清理57.7
贷 现金 57.7
（3） 借 现金 3000
贷 固定资产清理3000
（4）借 营业外支出94141.25
贷 固定资产清理94141.25
请高人指点，另外我想问问营业外支出这么大，税局方面能不能有什么说法呢？有啥不利于企业的呢？ 急求！

Answer 1

分录很正确 你入账必须按3000入
这样做很利于企业，可以减少当年的利润，从而少交企业所得税，但税法规定是不允许的（除非你去税务局申请且他们批准你按3000处理该固定资产）
如果你计提折旧没有到预计（或税法规定的）年限，你这样做就会产生应纳税暂时性差异，也就是递延所得税负债。简单说就是你必须在所得税汇算清缴时进行纳税调整。
，

Answer 2

（1）借 固定资产清理97083.55
累计折旧102916.45
贷 固定资产 200000
（2） 借 固定资产清理57.7
贷 现金 57.7
（3） 借 现金 3000
贷 固定资产清理3000
（4）借 营业外支出94141.25
贷 固定资产清理94141.25
营业外支出过大，税务局会认为你们单位有意减少当期利润，少交所得税。而且转让收入3000元是不公允的。