去年的工资调整.今年的汇算清缴表要不要填写

Question

我2016年计提7-12月工资48000.最后本年利润为负数。2017年实际发放11800，我就注销了2016年这张凭证48000，最后本年利润为正数，但是我在填2017年汇算清缴时这个数字往哪填，不然在弥补亏损那张表中怎么还是负数，和我账簿上本年利润数不符。

Answer 1

跨年度账务调账，需要通过“以前年度损益调整”科目，而不是删除上一年度的记账凭证。
1、恢复2016年这张凭证48000
2、在今年通过以前年度损益调整，调整48000-11800的差额
3、补交企业所得税和滞纳金
4、如果税务局没发现，也可以在今年的所得税汇算清缴中，按照2017年的差错调整。
5、调整2017年财报和今年的期初数据追问

我只是注销了。后订正了 注销2016年XX凭证 借: 本年利润 贷;应付工资 48000
订正2016年XX凭证 借:生产成本/人工 贷:应付工资 11800
这样也不行吗?

追答

不行。
2016年的凭证不能动了。因为所有报表已经报出，修改反而会引起税务局对你单位核算水平的质疑，引起税务查账

追问

那怎么办，我2017年已经这样做了。而且现在2017年全年的帐都做了，报表也出了。给税务那边每个月都报税了，有没办法补救。

追答

在2018年调整即可