公司代扣代缴社保的会计分录怎么做?
一般员工社保费用,由所在单位代扣代缴。单位发生的社保费用支出,如何做会计分录?来一同了解下吧。
公司代扣代缴社保的会计分录
1、支付工资时代扣社保:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款或现金
其他应付款——代扣代缴社保(此为实际代扣社保部分)
2、公司代职工缴纳社保时:
借:其他应付款——代扣代缴社保
贷:银行存款或库存现金
工资社保公积金会计分录怎么做?
一、计提工资、社保、公积金
一般根据考勤表以及薪金制度制作应付工资表格,做工资的计提依据,特殊情况也可参照上个月工资做计提。
1、计提工资总额
借:管理费用/销售费用等——工资
贷:应付职工薪酬——工资
2、计提公司承担的社保部分
借:管理费用/销售费用——社保
贷:应付职工薪酬——社保
3、计提公司承担的公积金部分
借:管理费用/销售费用——公积金
贷:应付职工薪酬——公积金
二、缴纳社保公积金
借:应付职工薪酬——社保
应付职工薪酬——公积金
其他应收款——个人社保
贷:银行存款
三、实际发放工资
实际发放工资时,由公司代扣代缴个人社保、公积金及个税。
借:应付职工薪酬——工资
贷:银行存款
其他应收款——个人社保
其他应收款——个人公积金
应交税费——个人所得税
四、缴纳个税
借:应交税费——个人所得税
贷:银行存款
公司代扣代缴社保的会计分录怎么写?
会计人员在进行公司代扣代缴社保的会计核算时,通常计入“应付职工薪酬”“其他应付款”等会计科目处理,具体的会计分录怎么做?
公司代扣代缴社保的会计分录
1、支付工资时代扣社保:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款/库存现金
其他应付款——代扣代缴社保(此为实际代扣社保部分)
2、公司代职工缴纳社保时:
借:其他应付款——代扣代缴社保
贷:银行存款/库存现金
库存现金科目是什么?
库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性。
库存现金的总分类核算是通过设置“库存现金”账户进行的。“库存现金”账户是资产类账户,借方反映库存现金的收入,贷方反映库现金的支出,余额在借方,表示库存现金的余额。
其他应付款科目是什么?
其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。通常情况下,该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金,存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金;应付职工统筹退休金,以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。
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