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3.è¯ä¼°ç®¡çå±çæ档记å½ã主è¦å
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éè¦çä¼è®¡ç§ç®åæ«é²äºé¡¹ä¹æ¯å³å®ç¹æ®æ§å¶æµè¯çåºåç¹ã
6.è¯å«éè¦çæµç¨å主è¦ç交æç±»å«ã审计å¸åºå½å¯¹æ¯ä¸ç±»ä¸»è¦çå½±åéè¦ä¼è®¡ç§ç®æå ç»ä¼è®¡ç§ç®ç交æçéè¦æµç¨è¿è¡è¯å«ã主è¦ç交æç±»åæçæ¯å¯¹è´¢å¡æ¥è¡¨äº§çéè¦å½±åç交æç±»åã
7.ç解ææ«è´¢å¡æ¥åæµç¨ãä½ä¸ºäºè§£åè¯ä¼°ææ«è´¢å¡æ¥åæµç¨çä¸é¨åï¼å®¡è®¡å¸åºå½è¯ä¼°ï¼å
¬å¸ä½¿ç¨ç¼å¶å¹´åº¦åå£åº¦è´¢å¡æ¥è¡¨çè¾å
¥åè¾åºæ¹æ³ï¼ææ«è´¢å¡æ¥åè¿ç¨ä¸ä½¿ç¨ä¿¡æ¯ææ¯çç¨åº¦ï¼ç®¡çå±çåä¸ï¼æ¶åç»è¥åºæçæ°éï¼è°æ´åå½çç±»å(ä¾å¦ï¼æ åãéæ åãæ¶é¤åå并)ï¼ä»¥åå
æ¬ç®¡çå±ãè£äºä¼å审计å§åä¼å¨å
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(äº)审计å®æ½é¶æ®µ
1.å®æ½ç©¿è¡æµè¯ã审计å¸åºå½å¯¹äºç¬¬ä¸äº¤æç±»åå®æ½è³å°ä¸ä¸ªç©¿è¡æµè¯ã审计å¸å®æ½çç©¿è¡æµè¯åºå½æ¶å对åç¬äº¤æçåå§ãæ§å¶æãè®°å½ãå¤çåæ¥åçæ´ä¸ªè¿ç¨ï¼ä»¥å对æ¯ä¸ªè¢«å®¡è®¡çéè¦æµç¨æè¿è¡çæ§å¶ï¼å
æ¬æ¨å¨åç°é£é©åèå¼çæ§å¶ãç©¿è¡æµè¯å¯ä»¥ä¸ºå®¡è®¡å¸æä¾å¦ä¸è¯æ®ï¼ç¡®ä¿å®¡è®¡å¸å¯¹äºé对å
é¨æ§å¶çäºå¤§æ¹é¢æ设计çæ§å¶è¿è¡è¯å«åäºè§£ï¼å
æ¬ä¸é²æ¢æåç°èå¼ç¸å
³çæ§å¶ï¼ç¡®ä¿å®¡è®¡å¸å¯¹äºæ´ä¸ªæµç¨ææäºè§£ï¼å¹¶ä¸æ ¹æ®æ¯ä¸ªç¸å
³çè´¢å¡æ¥è¡¨è®¤å®ï¼å¤ææ¯å¦å¨æµç¨ä¸å®¹æåçéæ¥çå
³é®ç¹é½è¢«è¯å«åºæ¥ï¼è¯ä¼°æ§å¶è®¾è®¡çæææ§ï¼å确认æ§å¶æ¯å¦è¢«å®æ½ã
2.è¯å«æ§å¶ä»¥è¿è¡æµè¯ã审计å¸åºå½å¯¹ä¸è´¢å¡æ¥è¡¨çææéè¦ä¼è®¡ç§ç®åæ«é²äºé¡¹çææç¸å
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é¨æ§å¶å表å¦å®æè§ï¼å¦æå·¥ä½èå´åå°éå¶ï¼å®¡è®¡å¸åºå½å表ä¿çæè§ææ æ³è¡¨ç¤ºæè§ï¼è§åéå¶çèå´æå®ã
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é¨æ§å¶ä¸æä¸ååççç±æ¯å¯¹æ个å®è´¨æ§æ¼æ´ççº æ£æ¶ï¼ç®¡çå±å°±æ责任æ¥ç¡®å®å审计å¸å°±åºå½è¯ä¼°ï¼ååççç±åååå¨å´çç¯å¢æ¯å¦éè¦çä¿¡æ¯æ¥å
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[åãèãæãç®]
[1]è£å»ºå.ç¾å½SOXæ³æ¡è§è§ä¸å¯¹æå½ä¸å¸å
¬å¸å
é¨æ§å¶çæè[J].éå¢ç»æµç 究ï¼2007(22)
[2]æ±å
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é¨æ§å¶å¶åº¦å®¡è®¡[J].éå¢ç»æµç 究ï¼2007(1)
[3]å¨æ 大.è¯è®ºå
é¨æ§å¶å®¡è®¡çæ§è´¨[J].审计ä¸ç»æµç 究ï¼1999(6)
[4]é梦.COSOæ¥å对æå½å®¡è®¡äºä¸çå¯ç¤º[J].è´¢ä¼é讯ï¼2001(8)
[5]赵丽è³.å¼å±å
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³é®é¢ç 究[J].å
èå¤è´¢ç»å¦é¢å¦æ¥ï¼2001(4)
[6]åè¿é¦.论æå½ä¼ä¸çå
é¨æ§å¶[J].éå¢ç»æµç 究ï¼2007(2)
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